2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

2、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（?。??！締芜x題】

A.天然原油

B.礦泉水 

C.與原油同時(shí)開采的天然氣

D.食用鹽

正確答案:D

答案解析:食用鹽不屬于資源稅的征稅范圍。

3、下列關(guān)于可再生能源電價(jià)附加，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.可再生能源電價(jià)附加，收入全部上繳中央國(guó)庫(kù)

B.對(duì)各省、自治區(qū)、直轄市扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電）后的銷售電量 征收

C.對(duì)分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收可再生能源電價(jià)附加

D.可再生能源電價(jià)附加按月申報(bào)，次年5月底前省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)和地方獨(dú)立電網(wǎng)企業(yè) 根據(jù)全年實(shí)際銷售電量進(jìn)行匯算清繳

正確答案:D

答案解析:可再生能源電價(jià)附加按月申報(bào)，次年3月底前省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)和地方獨(dú)立電網(wǎng)企 業(yè)根據(jù)全年實(shí)際銷售電量進(jìn)行匯算清繳。

4、（5）該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（?。┰?nbsp;【客觀案例題】

A.64676.59 

B.40143.23

C.39661.04 

D.15075.44 

正確答案:A

答案解析:該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝（330508.68＋208462.94）×（7%＋3%＋2%）＝64676.59（元） 

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的“其他扣除項(xiàng)目”金額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正確答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除項(xiàng)目”金額=（3000+4000）×20%=1400（萬(wàn)元）。

6、下列選項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房

B.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C.某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E.某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。

7、某金店采取“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元?！締芜x題】

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

正確答案:D

答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費(fèi)稅；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，視同零售，征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（5000+4000）÷（1+13%）×5%=398.23（元）

8、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（?。?。 【多選題】

A.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用暫時(shí)進(jìn)出境之日實(shí)施的稅率 

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率；選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。 

9、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.國(guó)務(wù)院可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后評(píng)估

正確答案:D

答案解析:國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后的評(píng)估。

10、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于A地，2021年2月從位于B地的乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。甲企業(yè)將其與部分自釆原煤混合洗選加工為選煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額為450萬(wàn)元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元。已知A地選煤資源稅稅率為4%； B地原煤資源稅稅率為3%,選煤資源稅稅率為2%。則甲企業(yè)2021年2月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.6

B.12

C.14

D.18

正確答案:B

答案解析:準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=外購(gòu)原煤購(gòu)進(jìn)金額×（B地原煤適用稅率+B地選煤適用稅率）=100×（3% ÷ 2%） = 150 （萬(wàn)元）甲企業(yè)應(yīng)納資源稅=（450-150） x4% = 12 （萬(wàn)元）。