2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

正確答案:C

答案解析:選項 A、B、D 屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

2、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準備本地文檔的有（）。【多選題】

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元

E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度迚出口報關(guān)價格計算)超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

4、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（ ）萬元?！締芜x題】

A.180

B.600

C.900

D.300

正確答案:C

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。該限售股核定的合理稅費＝6000×15%＝900（萬元）。

5、2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬購買符合無形資產(chǎn)確認條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2019 年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.20

C.40

D.200

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年（含）。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額＝200÷2＝100（萬元）。

6、依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同

正確答案:A

答案解析:選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業(yè)拆借合同，不征收印花稅；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

7、下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財產(chǎn)租賃所得

B.經(jīng)營所得

C.工資、薪資所得

D.勞務(wù)報酬所得

E.稿酬所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財產(chǎn)租賃所得；（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

8、關(guān)于常設(shè)機構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤的計算

D.核定法可按常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機構(gòu)所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

9、該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調(diào)減 200 萬元。費用化研發(fā)支出加計扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬元）該企業(yè) 2019 年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

10、該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。