2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，為居民納稅人

B.一個(gè)納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分免稅

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿90天的個(gè)人，為非居民納稅人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過六年的個(gè)人，從第七年起的以后各年度中，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿90天的個(gè)人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：一個(gè)納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

2、方某接受姑媽的房產(chǎn)贈(zèng)與，手續(xù)齊金、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值 25 萬(wàn)元，方某支付相關(guān)稅費(fèi) 2.5 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為 35 萬(wàn)元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅() 萬(wàn)元。【單選題】

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正確答案:D

答案解析:對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額;贈(zèng)與合同上標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈(zèng)房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格確定受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 = (35-2.5 ) x 20%=6.5(萬(wàn)元)。

3、中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2019年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2019年6月方某應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

4、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D.有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”；選項(xiàng)C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)D，有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

5、(2)王某6月紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元?！究陀^案例題】

A.0

B.500

C.8000

D.1000

正確答案:D

答案解析:所持有的上市公司股票，持有期限為 11個(gè)月，其紅利所得可以減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000x50%x20%=1000(元)。