2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除；分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，選項(xiàng)ABD符合規(guī)定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計(jì)算收入的同時(shí)允許扣除對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用，選項(xiàng)C不符合規(guī)定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項(xiàng)E不符合規(guī)定。

2、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：銷(xiāo)售副食品并送貨上門(mén)收取運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅=772.73×9%=69.55（元）甲公司當(dāng)月收取運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額69.55元。

3、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門(mén)市部，門(mén)市部將其中80%銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，高爾夫球具廠該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.5.13萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.6.83萬(wàn)元

D.7.72萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅時(shí)要按非獨(dú)立核算門(mén)市部對(duì)外的銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額。高爾夫球具廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=77.22÷（1+13%）×10%=6.83（萬(wàn)元）。

4、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說(shuō)法，正確的有（　）。【多選題】

A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋?zhuān)炔粩U(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋

B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋

C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋

D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋

E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋?zhuān)贿x項(xiàng)E，擴(kuò)充解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用。 

5、業(yè)務(wù)（3）涉及的車(chē)輛購(gòu)置稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.9.8

B.5.25

C.8.26

D.7.35

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（3）:應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=75×（1+15%）÷（1-12%）×10%=9.8（萬(wàn)元）

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）?！径噙x題】

A.取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

B.取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

C.申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%，但剩余可售面積已經(jīng)自用的

正確答案:A、C、D、E

答案解析:對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

7、某旅行社為增值稅一般納稅人，2019年7月組織境內(nèi)旅游取得收入150萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、門(mén)票、餐費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，均取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則當(dāng)月需要繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）【單選題】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正確答案:B

答案解析:旅行社提供生活服務(wù)，適用6%的稅率，可以差額計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（萬(wàn)元）

8、下列各項(xiàng)中，屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.健身房

B.棋牌室

C.酒 吧

D.網(wǎng) 吧

E.保齡球館

正確答案:C、E

答案解析:娛樂(lè)服務(wù)，是指為娛樂(lè)活動(dòng)同時(shí)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，具體包括：歌廳、舞 廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、 蹦極、卡丁車(chē)、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢）?！就卣埂?娛樂(lè)服務(wù)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，采取的是列舉式。不繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 的常見(jiàn)項(xiàng)目：文藝表演、文化活動(dòng)、體育表演等屬于文化體育服務(wù)，不屬于娛樂(lè)服務(wù)。

9、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年8月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正確答案:A

答案解析:計(jì)稅銷(xiāo)售額=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（萬(wàn)元）

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從某花木栽培公司手中購(gòu)入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典，其余全部賣(mài)給客戶(hù)取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.96374.96

B.74647.8

C.89415

D.102243.45

正確答案:B

答案解析:從花木栽培公司購(gòu)入的花卉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；外購(gòu)貨物對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售，要依法計(jì)算征收增值稅。應(yīng)納增值稅=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）