2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購(gòu)置的一處倉(cāng)庫(kù)。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個(gè)月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

2、土地增值稅清算時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)間接費(fèi)用

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C.前期工程費(fèi)

D.售房時(shí)代收費(fèi)用

E.支付給回遷戶補(bǔ)差價(jià)款

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的一定比例扣除，而非據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng) D，對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

3、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（ ）。【單選題】

A.設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送同一縣（市）其他機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將貨物交付其他單位代銷

C.將不動(dòng)產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

D.單位的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至非同一縣（市）的其他機(jī)構(gòu)用于銷售，需要視同銷售；選項(xiàng) C：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外；選項(xiàng) D：屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。

4、甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司包銷本企業(yè)生產(chǎn)的白酒（甲乙均為一般納稅人），稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，甲企業(yè)白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格為 20 萬元 / 噸；2023 年 3 月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量 1000 箱，不含稅銷售額為 66 萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為 100 萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多選題】

A.甲企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為 60 萬元

B.乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為 13 萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 12.3 萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 8.58 萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 13.5 萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格 70% 以下，但是高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格，所以按生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額；選項(xiàng) B，乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額 =100×13%=13（萬元）；選項(xiàng) C、E，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（萬元）；選項(xiàng) D，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 =66×13%=8.58（萬元）。

5、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)方支付的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

B.納稅人為煙葉收購(gòu)方

C.進(jìn)口煙葉需繳納煙葉稅

D.法律依據(jù)為《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》

E.比例稅率為 10%

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) C，煙葉稅是針對(duì)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅，進(jìn)口煙葉，不征收煙葉稅；選項(xiàng) D，法律依據(jù)為《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》；選項(xiàng) E，煙葉稅的比例稅率為 20%。

6、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對(duì)“原油”征收，選項(xiàng) ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

7、下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額 5000~20000 元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300~500 元（含本數(shù)）

D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶

E.對(duì)銷售額超過起征點(diǎn)的，對(duì)超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng) A，起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定；選項(xiàng) D，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶；選項(xiàng) E，銷售額超過起征點(diǎn)的，全額納稅。

8、水資源稅試點(diǎn)地區(qū)發(fā)生下列取水行為，應(yīng)繳納水資源稅的是（ ）。【單選題】

A.火力發(fā)電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水庫(kù)中取用水

D.抽水蓄能發(fā)電取用水

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BC，不繳納水資源稅；選項(xiàng) D，免征水資源稅。

9、境內(nèi)單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)運(yùn)載旅客出境

B.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸

D.在境外運(yùn)載貨物入境

E.向境外提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng) B，無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

10、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）?！径噙x題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計(jì)式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。