2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.稅法的調(diào)整對象是國家與納稅人之間的稅收分配關系

B.國家征稅依據(jù)的是其財產(chǎn)權力

C.真正征稅的主體是稅務機關，除了稅務機關之外，任何機構和團體都無權征稅

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品

正確答案:D

答案解析:選項A：稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權利義務關系，而不是稅收分配關系。選項B：國家征稅依據(jù)的是其政治權力。選項C：國家是真正的征稅主體，除我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定的履行征稅職能的行政機關外，沒有法律明文授權，任何機關都不能成為征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體。

2、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售自己使用過6年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額60000元。2018年5月該酒廠上述業(yè)務應納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.4100.52

B.4077.67

C.3517.99

D.5242.72

正確答案:B

答案解析:應納增值稅稅額=120000÷（1+3%）×2%+60000÷（1+3%）×3%=4077.67（元）

3、該企業(yè)11月份應退稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.9.9

B.0

C.0.53

D.9

正確答案:D

答案解析:11月份：  （1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額=50×（13%-10%）=1.5（萬元）  （2）當月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=140×（13% -10%）-1.5=2.7（萬元）  （3）當月應納稅額=80×13%-（100×13%-2.7）-20.73==-20.63（萬元）  （4）免抵退稅額抵減額=50×10%=5（萬元）  （5）當月免抵退稅額=140×10%-5=9（萬元）  （6）該企業(yè)當月應退稅額=9（萬元）  

4、稅法時間效力的另一個問題是溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時間效力非常主要的內(nèi)容。對法律溯及力的規(guī)定，概括起來包括的基本原則有（ ）?！径噙x題】

A.從舊原則

B.從新原則

C.從舊兼從輕原則

D.從新兼從輕原則

E.從新兼從重原則

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法時間效力的另一個問題是溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時間效力非常主要的內(nèi)容。對法律溯及力的規(guī)定，概括起來包括有從舊、從新、從舊兼從輕、從新兼從輕四個基本原則。

5、下列項目中，屬于銷售新建房產(chǎn)計算土地增值稅時可據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.支付的土地出讓金

B.銷售房產(chǎn)的廣告費用

C.項目規(guī)劃、設計費用

D.公共配套設施費

E.直接管理開發(fā)項目所發(fā)生的辦公費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的范圍，應按照規(guī)定的比例計算扣除，不得據(jù)實扣除。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，計算土地增值稅的增值額時，允許單獨計算扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權支付的土地出讓金

B.銷售商品房繳納的印花稅

C.銷售商品房繳納的教育費附加

D.按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除的費用

E.銷售商品房繳納的城建稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房時繳納的印花稅通過“管理費用”科目核算，因此不再單獨扣除。

7、下列項目不適用零稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設計服務

B.提供國際運輸勞務

C.向境外單位提供的設計服務

D.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務

正確答案:A

答案解析:向境外單位提供的設計服務適用零稅率，但是其不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設計服務。

8、關于稅務規(guī)章，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務規(guī)章應重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.只有法律或國務院行政法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

E.人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以予以撤銷

正確答案:B、C、D

答案解析:只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章，否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到全國人大或國務院的明確授權；稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行；稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容；稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力；人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權不適用不適當?shù)亩悇找?guī)章。

9、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理，表述錯誤的有（）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至管理費用中計算扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金也可以計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

正確答案:A、B

答案解析:選項A：土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除；選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除。

10、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2018年3月，領用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領用80%。該地板公司應繳消費稅（ ）萬元。（消費稅稅率5%）【單選題】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正確答案:D

答案解析:外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8（萬元）