2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業(yè)務，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.戊企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設 A 公司和 B 公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至 A 公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對 C 公司投資

D.丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置職工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項目金額比例為 18% 的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對 D 企業(yè)閑置廠房進行改造

正確答案:B、D

答案解析:選項 B，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項 D，企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20% 的，免征土地增值稅。選項 E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優(yōu)惠政策。

2、 該企業(yè)當月應納資源稅（ ）萬元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業(yè)務（4）應納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務（5）應納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）?！窘M合型選擇題】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（4）應納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務（5）應納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。

3、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計稅依據(jù)為收購方支付的煙葉收購價款和價外補貼

B.納稅人為煙葉收購方

C.進口煙葉需繳納煙葉稅

D.法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》

E.比例稅率為 10%

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，煙葉稅是針對境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅，進口煙葉，不征收煙葉稅；選項 D，法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅法》；選項 E，煙葉稅的比例稅率為 20%。

4、下列行為屬于在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或服務，應納增值稅的是（ ）。【單選題】

A.境外單位銷售位于我國境內(nèi)的不動產(chǎn)

B.境內(nèi)單位銷售位于境外的不動產(chǎn)

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務

正確答案:A

答案解析:選項 AB：所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)的屬于在境內(nèi)銷售，銷售位于境外的不動產(chǎn)不屬于在境內(nèi)銷售。選項 C：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)。選項 D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務，不屬于在境內(nèi)銷售服務。

5、下列關(guān)于增值稅起征點的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點的調(diào)整由當?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅的，起征點為月銷售額 5000~20000 元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300~500 元（含本數(shù)）

D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶

E.對銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務總局規(guī)定；選項 D，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括認定為一般納稅人的個體工商戶；選項 E，銷售額超過起征點的，全額納稅。

6、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓機構(gòu)提供培訓服務

B.個人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項 A：從事學歷教育的學校提供教育服務免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓機構(gòu)等國家不承認學歷的教育機構(gòu)。選項 B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項 C：對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。選項 D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

7、根據(jù)資料（3）甲廠應交納的消費稅為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應納消費稅 =140×10×25%=350（萬元）。

8、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

9、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務機關(guān)

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無需繳納車購稅

正確答案:D、E

答案解析:選項 A，自納稅義務發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；選項 B，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關(guān)申報納稅，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅；選項 C，車輛購置稅為中央稅。

10、 甲廠當月應繳納的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務（1）應納消費稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務（2）應納消費稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當月應繳納的消費稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。