2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于煙葉稅的稅法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 5 日內(nèi)繳納稅款

B.征稅對象為烤煙葉、晾曬煙葉

C.按月計征煙葉稅

D.稅率為 10%

E.納稅人為煙葉銷售方

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報繳納稅款；選項 D，煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%；選項 E，在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅納稅人，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉稅的收購方是煙葉稅的納稅人。

2、下列屬于增值稅“交通運輸服務(wù)”征收范圍的有（　?。??！径噙x題】

A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

E.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 AE 屬于“現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)”。

3、下列行為屬于增值稅特定減免稅優(yōu)惠項目的是（　?。?。【單選題】

A.民辦幼兒園開設(shè)特色收費的項目

B.殘疾人家屬為社會提供的服務(wù)

C.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) 

D.個人出租商業(yè)用房

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，為增值稅應(yīng)稅項目。

4、下列服務(wù)屬于增值稅建筑服務(wù)征收范圍的有（　　）?！径噙x題】

A.平整土地

B.修繕服務(wù)

C.建筑物平移    

D.工程監(jiān)理

E.園林綠化

正確答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。選項 D，工程監(jiān)理屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)。

5、A 煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正確答案:C

答案解析:從農(nóng)民手中收購的玉米計算抵扣的進(jìn)項稅額＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（萬元）。從小規(guī)模納稅人購入的玉米計算抵扣的進(jìn)項稅額＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（萬元）。A 煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額合計＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（萬元）。

6、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)拆遷安置土地增值稅的處理，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.因建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費

B.購入房屋異地安置回遷戶的，以回遷戶原房產(chǎn)的價格計入拆遷補償費用

C.用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶不屬于視同銷售

D.用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置回遷用房的開發(fā)成本不得作為項目扣除成本

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費；用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置回遷用房的開發(fā)成本可以作為項目扣除成本。

7、某珠寶商店為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷售金銀首飾，取得銷售收入含稅價40.68 萬，銷售珍珠首飾取得銷售收入含稅價 22.6 萬元，采取以舊換新方式銷售鉑金首飾，舊鉑金首飾收回作價 4 萬元，實際收取價款 29.38 萬元，該商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.5.1

B.3.1

C.3.28

D.5.28

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的消費稅＝ 40.68÷（1 ＋ 13%）×5% ＋ 29.38÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 3.1（萬元）。

8、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物后，因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退回的增值稅處理正確的是（　　）。【單選題】

A.沖減購進(jìn)貨物當(dāng)期的進(jìn)項稅額

B.根據(jù)納稅人的財務(wù)核算確定沖減進(jìn)項稅額的時間

C.沖減進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額

D.從當(dāng)期銷項稅額中沖減

正確答案:C

答案解析:一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。

9、甲建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 萬元，塔吊出租收入 40 萬元，建筑物外墻清理修復(fù)收入 60 萬元。上述收入均不包含增值稅。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正確答案:D

答案解析:建筑施工企業(yè)平整土地收入和建筑外墻清理修復(fù)收入適用的增值稅稅率為9%，塔吊出租收入適用的增值稅稅率為 13%。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（萬元）。

10、下列業(yè)務(wù)暫免征收土地增值稅的是（　?。??！締芜x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)將房產(chǎn)贈與科研機構(gòu)用于建立科研實驗室

B.將房產(chǎn)贈與關(guān)聯(lián)企業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于抵債的

D.合作建房建成后分房自用的

正確答案:D

答案解析:選項 AB，需要繳納土地增值稅，沒有暫免征收土地增值稅的規(guī)定；選項C，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)計算繳納土地增值稅。