2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列各項(xiàng)支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)違反交通法規(guī)支付的罰款

B.企業(yè)支付給合作企業(yè)的合同違約金

C.企業(yè)支付的工商行政罰款

D.企業(yè)支付的稅收滯納金

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營性罰款、違約金允許在稅前扣除，行政性罰款及稅收滯納金不允許在稅前扣除。

2、3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

3、（3）甲公司來自乙公司的股息所得間接負(fù)擔(dān)的稅額為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正確答案:A

答案解析:間接抵免條件：直接或者間接持股方式合計(jì)持股20%以上（含）。 甲公司來自乙公司的股息所得，符合間接抵免條件，因?yàn)榧坠緦σ夜镜闹苯映止杀壤^20%。 乙公司所納稅額屬于由甲公司負(fù)擔(dān)的部分＝（本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額＋符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額）×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤額＝500×1000÷4500＝111.11（萬元）。

4、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

5、（1）甲公司來自乙公司的股息所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

正確答案:C

答案解析:抵免限額＝1091.11×25%＝272.78（萬元），直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額＝50＋111.11＝161.11（萬元），小于272.78萬元，所以按照161.11萬元抵免。需補(bǔ)繳稅款＝272.78－161.11＝111.67（萬元）?！军c(diǎn)評】本題考查的知識點(diǎn)是國際稅收國際抵免制度。國際稅收計(jì)算性題目比較有難度，因?yàn)槔斫庑暂^強(qiáng)。建議掌握教材例題，之后出題一般在此框架中考查。具體直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的區(qū)分是一個難點(diǎn)，為了考試建議掌握。