稅務(wù)師職業(yè)資格
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2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》模擬試題0621
幫考網(wǎng)校2024-06-21 16:14
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2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元。【客觀案例題】

A.3666.66

B.4091.49

C.4321.49

D.4812.49

正確答案:A

答案解析:銷售玉米渣的銷項(xiàng)稅=21000×9%=1890(元)無償贈(zèng)送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項(xiàng)稅=21000÷9×9%=210(元)銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅=100000×13%=13000(元)轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項(xiàng)稅=8000÷(1+13%)×13%=920.35(元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79(元)因設(shè)備是在増值稅轉(zhuǎn)型后購入,則轉(zhuǎn)讓時(shí)按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅。該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=20148.79-16482.13=3666.66(元)。

2、下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。【單選題】

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.光污染

D.水污染物

正確答案:C

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅所稱應(yīng)稅污染物,是指《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

3、下列情形,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有()?!径噙x題】

A.規(guī)?;B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

C.鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物

D.農(nóng)業(yè)種植排放的應(yīng)稅污染物

E.非道路移動(dòng)機(jī)械排放應(yīng)稅污染物

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)AD,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)B,依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放的相應(yīng)應(yīng)稅污染物,不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的暫免征收環(huán)保稅;選項(xiàng)CE,機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的,暫予免征環(huán)保稅。

4、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按( )?!締芜x題】

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率,分別計(jì)征

D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

正確答案:B

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

5、某制藥廠為增值稅一般納稅人,2019年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款20000元,銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款92800元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元,其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購進(jìn)部分,企業(yè)無法劃分清楚其用途。該制藥廠本月應(yīng)繳納增值稅( )元。【單選題】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正確答案:B

答案解析:外購貨物用于免稅項(xiàng)目,屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為。無法劃分用途部分對(duì)應(yīng)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+92800÷1.13)]=587.52(元)本月應(yīng)繳納增值稅=92800÷1.13×13%-[5000+(3000-587.52)]=3263.63(元)

6、2020年4月,李某從某銷售公司(增值稅一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用,支付含增值稅的價(jià)款221000元,另支付車輛裝飾費(fèi)4000元,銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元,支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一普通發(fā)票。則李某應(yīng)繳納車輛購置稅( )元?!締芜x題】

A.19557.52

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)包括支付給銷售者的全部價(jià)款(不包括增值稅稅款),購買者隨購買車輛支付的車輛裝飾費(fèi),應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用不并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。代收保險(xiǎn)費(fèi)由于是由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票,不作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。李某應(yīng)繳納車輛購置稅=221000÷(1+13%)×10%=19557.52(元)。

7、2021年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利,生產(chǎn)成本35000元,將新研制的香水用于廣告樣品,生產(chǎn)成本20000元,上述貨物已全部發(fā)出,均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2021年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。(化妝品成本利潤率為5%)【單選題】

A.12392.86

B.10191.18

C.25150.00

D.30214.86

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=10191.18(元)

8、下列貨物,適用9%增值稅稅率的是( )?!締芜x題】

A.調(diào)制乳

B.頻振式殺蟲燈

C.竹筍罐頭

D.農(nóng)機(jī)零部件

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A、C、D均適用13%的增值稅稅率;頻振式殺蟲燈屬于農(nóng)機(jī)范圍,適用9%的增值稅稅率。

9、下列貨物,適用9%增值稅稅率的有( )?!径噙x題】

A.天然氣

B.石油液化氣

C.農(nóng)機(jī)零部件

D.氫化植物油

E.居民用煤炭制品

正確答案:A、B、E

答案解析:農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于9%增值稅稅率的范圍。

10、下列選項(xiàng)中,適用9%稅率的有( )。【多選題】

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.郵政業(yè)

C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

D.不動(dòng)產(chǎn)租賃

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為9%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率。

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