2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是（ ）?！締芜x題】

A.各級行政機關(guān)的行政解釋

B.全國人大對其制定稅法所作的立法解釋

C.各級司法機關(guān)的司法解釋

D.各級檢察院作出的檢察解釋

正確答案:B

答案解析:選項A，各級行政機關(guān)作出的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但不能作為法庭判案的直接依據(jù)；選項C、D，只有最高人民法院和最高人民檢察院才能作出司法解釋，它們作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)；立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，具有與法律同等的效力。

2、企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品后直接用于出口的應稅消費品

C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應納稅消費品

D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品

E.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應稅消費品

正確答案:B、C

答案解析:選項A，商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品不予免稅也不予退稅；選項D、E，均適用免稅不退稅的政策。

3、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ）?！締芜x題】

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

正確答案:D

答案解析:“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣。

4、以下符合“營改增”銷售服務規(guī)定的有（）【多選題】

A.光租和濕租業(yè)務，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務

B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C.代理報關(guān)服務屬于物流輔助服務

D.代理記賬服務屬于商務輔助服務

E.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A:光租和干租業(yè)務，屬于有形動產(chǎn)租賃服務，程租、期租、濕業(yè)務屬于交運輸服務;選項 C:代理報關(guān)服務屬于商務輔助服務;選項E: 著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資

5、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價格20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當月向海關(guān)和稅務機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為（　）元。【單選題】

A.5403.36

B.2782.00

C.4529.57

D.3655.79

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人進口貨物，不適用3%的征收率，應根據(jù)所進口的貨物確定適用稅率。進口繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元） 自2019年1月1日-2021年3月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。 向海關(guān)和稅務機關(guān)繳納增值稅合計為2782元。

6、首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務應繳納的消費稅合計金額為（ ）。【客觀案例題】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正確答案:C

答案解析:首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務應繳納的消費稅合計=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）贊助銀項鏈需要組成計稅價格按照金銀首飾5%的稅率計算消費稅。

7、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。【單選題】

A.應稅消費品的平均稅率計征

B.應稅消費品的最高稅率計征

C.應稅消費品的不同稅率，分別計征

D.應稅消費品的最低稅率計征

正確答案:B

答案解析:納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

8、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售

B.將外購的貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費

正確答案:C、E

答案解析:選項A，將貨物在不同縣市的機構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于抵付員工工資相當于償債，屬于特殊銷售方式；外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

9、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物應按“小汽車”稅目征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)在10-23座（含）的中輕型商務客車

B.高爾夫車

C.購進乘用車或中輕型商務客車整車改裝生產(chǎn)的汽車

D.購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車

E.沙灘車

正確答案:A、C

答案解析:高爾夫車、購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車、沙灘車均不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

10、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（?。！締芜x題】

A.天然原油

B.礦泉水 

C.與原油同時開采的天然氣

D.食用鹽

正確答案:D

答案解析:食用鹽不屬于資源稅的征稅范圍。