2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2）當月甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（　）萬元?！究陀^案例題】

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

正確答案:B

答案解析:委托加工乙企業(yè)代收代繳的消費稅=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（萬元） 受托方的計稅價格=84.03×25%=21.01（萬元），低于直接銷售30萬元的售價，屬于加價銷售。每條卷煙的售價=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/條，屬于甲類卷煙，比例稅率為56%。 銷售A牌卷煙應(yīng)納消費稅：200×56%+150×80÷10000= 113.2 將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。要視同銷售繳納消費稅，計稅依據(jù)為同類商品銷售價格。200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83 甲企業(yè)應(yīng)納消費稅包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82（萬元）

2、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預繳稅款是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬元）。

3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，按同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格計算應(yīng)納消費稅

B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)征收消費稅

C.委托方收回委托加工的已稅消費品后，以高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

D.催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍

正確答案:D

答案解析:選項A：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，按同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格計算應(yīng)納消費稅；選項B：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不征收消費稅；選項C：自2012年9月1日起，委托方收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅；選項D：催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應(yīng)當征收消費稅。

4、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）

5、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（?。??！径噙x題】

A.聽證制度是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在進行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度 

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A，表明身份制度是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在進行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度；選項D，聽證制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用。

6、根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是（?。??！締芜x題】

A.應(yīng)稅污染物排放單位機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)

B.應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)

C.扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機關(guān)

D.應(yīng)稅污染物排放地的上級稅務(wù)機關(guān)

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。

7、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

8、進口貨物自運輸工具申報進境之日起（ ），應(yīng)由進口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報。【單選題】

A.24小時以前

B.14日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.1個月內(nèi)

正確答案:B

答案解析:進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應(yīng)由進出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進（出）境地海關(guān)申報。納稅義務(wù)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

9、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

10、下列屬于法律不溯及既往原則的正確解釋是（ ）?！締芜x題】

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

C.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

D.實體稅法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力

正確答案:C

答案解析:選項A屬于法律優(yōu)位原則的含義；選項B屬于新法優(yōu)于舊法原則的含義；選項D屬于實體從舊，程序從新原則的含義。