2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費（選項A)、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許 權使用費（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

2、2018年5月公民方某將持有的境內上市公司限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元。假設該限售股原值無法確定。方某轉讓限售股應繳納個人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉讓限售股應繳納個人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬元）。對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用20%的比例 稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉讓收入，減除限售股原值和合理稅費后的余額為應納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

3、個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本，被收購企業(yè)應在規(guī)定的時間內向主管稅務機關報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉增股本數(shù)額

D.股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月15日內，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關。

4、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負債的計稅基礎為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計稅基礎為5000萬元

C.合并當年該企業(yè)可彌補配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權的計稅基礎，按其原持有股權的計稅基礎確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，股權支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定。選項C：合并當年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損為107.5萬元。

5、該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。

6、計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長期股權投資的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出

正確答案:C

答案解析:選項A:企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除；選項BD:購買資產(chǎn)的支出形成企業(yè)相應資產(chǎn)的計稅基礎，不能在發(fā)生當期直接扣除。

7、張某股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權行權所得應繳納個人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

8、該企業(yè)2018年應繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

9、下列關于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務機關負責征收

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發(fā)放建設用地 批準書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。

10、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應繳納房產(chǎn)稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應繳納房產(chǎn)稅= 5000x4%x11=2200 (元）。