2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.退役士兵的一次性退役金

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個(gè)人購買體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元

E.儲(chǔ)蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對（ ）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。【單選題】

A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷

B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的

D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的

正確答案:D

答案解析:在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10000萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.領(lǐng)事館大使專用車輛

B.武裝警察部隊(duì)專用的車船

C.擁有小汽車的某省省長

D.報(bào)廢的車輛

正確答案:C

答案解析:依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。擁有小汽車的某省省長，依法繳納車船稅。

4、(1)王某工資薪金所得全應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)為()元【客觀案例題】

A.580

B.430

C.540

D.200

正確答案:C

答案解析:工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(6 500x12-5 000x12)x3% =540

5、個(gè)人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進(jìn)行承包，承租經(jīng)營，取得的所得包括（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事咨詢服務(wù)取得的所得

C.個(gè)人按次從承包的企業(yè)取得的工薪性質(zhì)的所得

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益

E.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)取得的所得，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。

6、（3）甲公司來自乙公司的股息所得間接負(fù)擔(dān)的稅額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正確答案:A

答案解析:間接抵免條件：直接或者間接持股方式合計(jì)持股20%以上（含）。 甲公司來自乙公司的股息所得，符合間接抵免條件，因?yàn)榧坠緦σ夜镜闹苯映止杀壤^20%。 乙公司所納稅額屬于由甲公司負(fù)擔(dān)的部分＝（本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額＋符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額）×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤額＝500×1000÷4500＝111.11（萬元）。

7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

8、A有限責(zé)任公司無償使用B股份有限公司的一處閑置房產(chǎn)作為經(jīng)營用房，該房產(chǎn)的計(jì)稅余值為300萬元，同類房產(chǎn)的市場租賃費(fèi)一般是每年42萬元左右。則A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]128號）規(guī)定，納稅單位和個(gè)人無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳房產(chǎn)稅。因此，A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅=300×1.2%=3.6（萬元）。

9、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的印花稅是（ ）元。【單選題】

A.703.3

B.703.2

C.958.3

D.958.2

正確答案:C

答案解析:購銷合同應(yīng)納的印花稅=（850000+2344300）×0.3‰=958.29（元）；按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。因此應(yīng)納的印花稅是958.3元。

10、依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.對依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。