2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.股東取得股份制公司為其購(gòu)買(mǎi)并登記在該股東名下的小轎車(chē)

B.因公務(wù)用車(chē)制度改革個(gè)人以現(xiàn)金、報(bào)銷(xiāo)等形式取得的所得

C.雜志社財(cái)務(wù)人員在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

2、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（　?。?。【多選題】

A.人壽保險(xiǎn)合同

B.商品房銷(xiāo)售合同

C.軍事物資運(yùn)輸憑證

D.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：軍事物資運(yùn)輸憑證免征印花稅。

3、下列合同，應(yīng)按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅的是（　　）?！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AB：對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷(xiāo)售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅。

4、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說(shuō)法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。選項(xiàng)CD：不得在稅前扣除。

5、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C.軍隊(duì)的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AC：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項(xiàng)B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：公園中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、2015年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時(shí)，境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)的情形有（　?。！径噙x題】

A.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊(cè)混亂難以查賬的

D.不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

8、下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

B.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，符合一個(gè)即可認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)ACD均不符合該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

9、當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，對(duì)納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。??！締芜x題】

A.分項(xiàng)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國(guó)分項(xiàng)抵免限額

D.分國(guó)抵免限額

正確答案:D

答案解析:當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)抵免限額對(duì)納稅人有利，采用綜合抵免限額對(duì)居住國(guó)有利。

10、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門(mén)的罰款允許稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：不得在個(gè)人所得稅前扣除。