2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權(quán)，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬元，撤資時M公司累計未分配利潤為3000萬元，甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。【單選題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）

2、2019年，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。【客觀案例題】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）

3、下列各項中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。【多選題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費用 

C.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓(xùn)費用

D.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項CD，高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，發(fā)生的培訓(xùn)費用，屬于職工教育經(jīng)費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

4、甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費），則乙企業(yè)應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理：交易中股權(quán)支付的部分，暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

5、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

6、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花

B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花 

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。

7、2019年，李某承包甲公司應(yīng)繳納個人所得稅是（）元。【客觀案例題】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正確答案:B

答案解析:李某應(yīng)納個人所得稅＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

8、關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

D.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除；無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年；作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。

9、在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A、C、D

答案解析:在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得（2）國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得（3）經(jīng)國務(wù)院批準的其他所得

10、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國家機關(guān)購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權(quán)

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。