2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額為 6 183 萬元。房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。房地產(chǎn)開發(fā)成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（萬元）。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（萬元）。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為 119.05 萬元。其他扣除項(xiàng)目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（萬元）。甲公司準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（萬元）。

2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)

B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

C.體現(xiàn)納稅人單方面的意志

D.主體的一方只能是國(guó)家

E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志。

3、關(guān)于增值稅留抵退稅有關(guān)政策，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.納稅人出口貨物適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先申請(qǐng)退還留抵退稅額

B.納稅人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退稅額的，可以再申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐?/p>

C.納稅人已享受增值稅即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性將已退還的即征即退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅，免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；選項(xiàng) B，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；選項(xiàng) D，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

4、關(guān)于煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A. 包括收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼 

B. 按煙葉收購(gòu)數(shù)量計(jì)稅

C.包括收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

D.價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按收購(gòu)價(jià)款的 20% 計(jì)算

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10% 計(jì)算

5、下列情形導(dǎo)致稅收法律關(guān)系消滅的有（　?。??！径噙x題】

A.納稅人履行納稅義務(wù)   

B.某些稅法的廢止

C.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

D.納稅主體的消失

E.納稅義務(wù)的免除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，屬于導(dǎo)致稅收法律關(guān)系變更的情形。

6、該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正確答案:C

答案解析:購(gòu)進(jìn)（含進(jìn)口）貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（萬元）。

7、關(guān)于單用途卡業(yè)務(wù)增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A. 持卡人使用單用途卡購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，銷售方不得向持卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購(gòu)買貨物，特約商戶不繳納增值稅

C.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預(yù)收資金，繳納增值稅

D.銷售單用途卡并辦理資金結(jié)算取得的手續(xù)費(fèi)，不繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票；選項(xiàng) C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅；選項(xiàng) D，售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

8、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的管理，說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日計(jì)算

B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購(gòu)置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日計(jì)算；選項(xiàng) B，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng) D，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

9、下列情形不征收增值稅的有（　?。??！径噙x題】

A.納稅人取得與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.個(gè)人存款利息

C.保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠款

D.單位為聘用員工提供服務(wù)

E.工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。

10、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造與清算項(xiàng)目配套的公共配套設(shè)施計(jì)算土地增值稅扣除成本費(fèi)用的處理中，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

D.將建成后無償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)（庫(kù)）、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：（1）建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（2）建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（3）建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。選項(xiàng) D，將建成后無償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，屬于視同銷售情形，確認(rèn)視同銷售收入同時(shí)可以扣除與之相關(guān)的成本費(fèi)用。