2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、事項(xiàng) (3) 中財(cái)政配套資金作為企業(yè)不征稅收入應(yīng)滿足的條件有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)自取得資金 30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.縣級(jí)以下人民政府對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的具體管理要求

C.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件

D.財(cái)政部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法

E.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

正確答案:C、D、E

答案解析:企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入應(yīng)滿足的條件:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件:(2) 財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求:(3) 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

2、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股 10000 股，解禁后企業(yè)按照 5 元/股予以轉(zhuǎn)讓?zhuān)髽I(yè)無(wú)法提供限售股原值,適用企業(yè)所得稅稅率 25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 10625 元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A: 因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入.應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅: 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%.核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。選項(xiàng)BCD: 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

3、事項(xiàng) (5) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (）  萬(wàn)元。【單選題】

A.92

B.389

C.449

D.375

正確答案:B

答案解析:(1) 銷(xiāo)售 (營(yíng)業(yè)) 收入=13200+300+120=13620 (萬(wàn)元);(2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額 1=80X60%=48 (萬(wàn)元)(3)廣告費(fèi)稅前扣除限額=13620X15%=2043 (萬(wàn)元)事項(xiàng) (5) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32+357=389 (萬(wàn)元)。

4、省級(jí)人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)接受?chē)?guó)有資產(chǎn)正確的企業(yè)所得稅處理方式是（ ）【單選題】

A.作為遞延收益

B.作為接受捐贈(zèng)收入

C.作為非貨幣性資產(chǎn)收入

D.作為國(guó)家資本金

正確答案:D

答案解析:縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門(mén)) 將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金 (包括資本公積) 處理。

5、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬

E.以分期付款方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說(shuō)明等): (選項(xiàng) BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項(xiàng) C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。(選項(xiàng) D)

6、2021 年個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個(gè)人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) BD: 按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

7、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( ) 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過(guò)某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)支出，稅前可以據(jù)實(shí)扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬(wàn)元)。

8、下列關(guān)于母子公司間提供服務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.母子公司均不能提供支付服務(wù)費(fèi)用相關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣除金額

B.母公司與多個(gè)子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議的，母公司以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用申報(bào)納稅

C.子公司為其母公司提供服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用不得在母公司企業(yè)所得稅前扣除

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取的費(fèi)用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A: 不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。選項(xiàng) B: 以公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤(rùn)申報(bào)納稅。選項(xiàng) C: 按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。

9、按公司減員增效政策，曲某在距法定退休還有 4 年的 2021 年3 月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)。當(dāng)月領(lǐng)取工資 4500元及一次性補(bǔ)貼 120000 元。曲某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( ) 元。【單選題】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正確答案:A

答案解析:(1) 曲某距離法定退時(shí)間還有 4年 (48 個(gè)月)，平均分?jǐn)傄淮涡允杖?12000048-2500 (元): 2500元與當(dāng)月工資 4500 元合并，減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 5000 元，以其余額為基數(shù)確定適用稅率 (月度稅率表) 和速算扣除數(shù): (2500+4500) -5000=2000 (元)，應(yīng)適用稅率 3%，速算扣除數(shù) 0;(2) 將當(dāng)月工資 4500 元加上當(dāng)月取得的一次性收入 120000 元，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 5000 元，應(yīng)繳納的稅款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）

10、事項(xiàng) (4) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 ( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正確答案:A

答案解析:委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用 2/3 的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%=477X80%=381.6(萬(wàn)元) <境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(萬(wàn)元)，該企業(yè)事項(xiàng) (4) 中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=381.6X100%=381.6 (萬(wàn)元)。