2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下關(guān)于稅收立法概念的理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收立法權(quán)的程序，是稅收立法的核心問(wèn)題

B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序

D.制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容

E.修改、廢止稅法也是稅收立法必要的組成部分

正確答案:B、C、E

答案解析:稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題；稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序；制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部?jī)?nèi)容，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分。

2、某啤酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售啤酒，不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另單獨(dú)收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，當(dāng)月每噸收取單獨(dú)核算的包裝物押金（非重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金）50元（押金期限3個(gè)月），則該啤酒廠(chǎng)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算正確的有（ ）?！径噙x題】

A.每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為3012.39元

B.每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為2973.89元

C.每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為2435.90元

D.每噸啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額250元

E.每噸啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額220元

正確答案:B、D

答案解析:計(jì)算增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)，單獨(dú)核算的啤酒的包裝物押金，未到期的不并入銷(xiāo)售額，每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額=2850+（100+40）/（1+13%）=2973.89（元）；確定啤酒的消費(fèi)稅適用稅額時(shí)，要將其包裝物押金價(jià)稅分離并入銷(xiāo)售額確定稅率級(jí)次，每噸價(jià)格=2850+（100+40+50）/（1+13%）=3018.14（元）>3000元，適用250元/噸的消費(fèi)稅稅額。

3、轉(zhuǎn)讓舊房，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項(xiàng)C不符合題意。納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，舊房的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款等允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。

4、下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.屬于行政立法行為的規(guī)范，只對(duì)征稅主體具有約束力

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.包括“批復(fù)”類(lèi)的適用于特定主體的文件

D.具有可訴性

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范，不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)規(guī)范性文件適用主體具有非特定性，且批復(fù)性質(zhì)的文件不屬于稅務(wù)規(guī)范性文件，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)規(guī)范性文件屬于抽象稅務(wù)行政行為，不具有可訴性，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)規(guī)范性文件的效力往往是針對(duì)以后發(fā)生的人和事，即所謂向后發(fā)生效力，所以B選項(xiàng)正確。

5、下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有（ ）?！径噙x題】

A.在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售

B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A，將貨物在不同縣市的機(jī)構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，在同一個(gè)縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)B、D，將外購(gòu)貨物用于投資、分配股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送行為的，才屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，外購(gòu)貨物用于抵付員工工資相當(dāng)于償債，屬于特殊銷(xiāo)售方式；外購(gòu)貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。

6、位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部?jī)?nèi)銷(xiāo)，取得不含稅收入1500萬(wàn)元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購(gòu)進(jìn)，買(mǎi)價(jià)為900萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。已知以上價(jià)格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬(wàn)元）。

7、下列選項(xiàng)中，可以免征增值稅的有（ ）。【多選題】

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

8、甲企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。【客觀(guān)案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元）丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元）2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷(xiāo)售已使用2年的小汽車(chē)應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

9、甲公司將購(gòu)買(mǎi)的一批原材料運(yùn)往國(guó)外加工電子設(shè)備，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。該批原材料價(jià)值100萬(wàn)元，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)20萬(wàn)元、料件費(fèi)15萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境支付的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)15萬(wàn)元，進(jìn)口時(shí)關(guān)稅稅率為10%。甲公司應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.15

B.3.5

C.5

D.13.5

正確答案:C

答案解析:運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。甲公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=（20+15+15）×10%=5（萬(wàn)元）

10、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)3：應(yīng)納增值稅=（20+7+5）÷（1+9%）×9%=2.64（萬(wàn)元）