2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月購進葡萄酒取得增值稅專用發(fā)票注明金額60 萬元，稅額 7.8 萬元。甲酒廠領(lǐng)用本月購進葡萄酒的 80% 用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，銷售本月生產(chǎn)葡萄酒的 60% 取得不含稅銷售額 56 萬元，甲酒廠上述業(yè)務應繳納消費稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正確答案:B

答案解析:甲酒廠當期應繳納的消費稅＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（萬元）。

2、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A. 貸款服務已取得的利息收入扣除手續(xù)費計算繳納增值稅

B.提供直接收費金融服務收取的過戶費，不征收增值稅

C.以物易物方式銷售貨物，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

D.納稅人收取的包裝物押金一律并入銷售額征稅

正確答案:C

答案解析:選項 A，貸款服務全額計算繳納增值稅；選項 B，直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額計算繳納增值稅；選項 D，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。

3、在計入銷售額的相關(guān)運雜費用，在計算應納資源稅時準予扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.應稅產(chǎn)品從坑口到碼頭的港雜費用

B.應稅產(chǎn)品從批發(fā)地到車站的裝卸費用

C.應稅產(chǎn)品從洗選地到碼頭發(fā)生的運費

D.應稅產(chǎn)品從坑口到購買方指運地產(chǎn)生的倉儲費用

E.應稅產(chǎn)品從坑口到銷售地的運費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。相關(guān)運雜費用，是指應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。

4、增值稅一般納稅人購進貨物后，因質(zhì)量原因發(fā)生進貨退回的增值稅處理正確的是（　?。！締芜x題】

A.沖減購進貨物當期的進項稅額

B.根據(jù)納稅人的財務核算確定沖減進項稅額的時間

C.沖減進貨退回當期的進項稅額

D.從當期銷項稅額中沖減

正確答案:C

答案解析:一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減。

5、下列行為應繳納車輛購置稅的有（　?。径噙x題】

A.獲獎自用應稅小汽車   

B.自產(chǎn)自用應稅小汽車

C.自產(chǎn)自用汽車掛車

D.購買自用電動摩托車

E. 受贈自用應稅小汽車

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，不屬于車輛購置稅征稅范圍。

6、下列車輛免征車輛購置稅的有（　?。??！径噙x題】

A. 城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.農(nóng)用三輪車

C.有軌電車

D.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買 1 輛個人自用進口小汽車

E.消防部門用于工程指揮的指定型號車輛

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項 D，回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買 1 輛個人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅。

7、A 省甲煤礦企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月銷售原煤取得不含增值稅收入 650 萬元，從 B 省乙煤礦收購洗選煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額150 萬元，將其與自采的洗選煤混合并全部對外銷售，取得不含稅銷售額 480 萬元，已知原煤資源稅稅率為 6%，洗選煤資源稅稅率 A 省和 B 省均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅是（　?。┤f元。【單選題】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正確答案:C

答案解析:應繳納的資源稅＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（萬元）

8、下列情形不適用出口免稅并退稅政策的是（　?。！締芜x題】

A.出口企業(yè)境外投資的出口貨物

B.出口企業(yè)出口含黃金成分的貨物

C.出口企業(yè)出口貨物

D.出口企業(yè)對外提供加工、修理修配勞務

正確答案:B

答案解析:選項 B，屬于增值稅只免不退政策。

9、在不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除范圍的情況下，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的扣除，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物的，可以按 9% 稅率憑票據(jù)實抵扣或憑票計算抵扣進項稅額，另外 1% 是在生產(chǎn)領(lǐng)用當期加計抵扣進項稅額

B.從小規(guī)模納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票注明的金額為進項稅額

C.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品賣價和 10% 的扣除率計算進項稅額

D.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 10% 的扣除率計算進項稅額

正確答案:A

答案解析:選項 B，從按照簡易計稅方法依照 3% 征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9% 的扣除率計算進項稅額；選項 CD，納稅人取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 9% 的扣除率計算進項稅額，若用于生產(chǎn)13% 稅率貨物的，在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計抵扣 1% 進項稅額。

10、關(guān)于增值稅一般納稅人計稅銷售額，下列說法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除傭金和手續(xù)費后的余額為銷售額

D.提供客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額

E.航空運輸企業(yè)以其取得的收入扣除航空燃油費的余額為銷售額

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，經(jīng)紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項 E，航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款