2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2022 年張某出租倉庫應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 張 某 出 租 倉 庫 應(yīng) 繳 納 個(gè) 人 所 得 稅 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

2、 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.非營利組織為政府提供服務(wù)取得的收入

B.境外機(jī)構(gòu)從境內(nèi)債務(wù)市場(chǎng)取得的企業(yè)債券收入

C.投資者從債券投資基金分配中取得的收入

D.社?；鹑〉玫墓蓹?quán)投資基金收益

正確答案:D

答案解析:對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

3、新加坡海運(yùn)企業(yè)在中國和新加坡之間開展的國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其涉稅處理符合《中新稅收協(xié)定》的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)從中國企業(yè)取得國際運(yùn)輸收入存于中國產(chǎn)生的利息，按利息收入在中國納稅

B.企業(yè)為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票，從中國境內(nèi)取得的收入，在中國免予征稅

C.企業(yè)以光租形式出租船舶給中國企業(yè)，從中國取得收入應(yīng)在中國納稅

D.企業(yè)從事客運(yùn)業(yè)務(wù)，從中國境內(nèi)取得的收入，按國際運(yùn)輸收入在中國納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) AC，視同國際運(yùn)輸收入，在中國免予征稅；選項(xiàng) D，屬于從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入，在中國免予征稅。

4、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi) =1260-270-30=960（萬元）。

5、個(gè)人參加非任職企業(yè)舉辦的促銷活動(dòng)，取得主辦方贈(zèng)送的外購商品，其繳納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。【單選題】

A.外購商品的實(shí)際購置價(jià)格

B.外購商品同期同類市場(chǎng)銷售價(jià)格

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

D.促銷活動(dòng)宣傳海報(bào)上載明的贈(zèng)品價(jià)格

正確答案:A

答案解析:企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得，是外購商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。

6、某非小型微利企業(yè) 2022 年度自行申報(bào)的營業(yè)收入 780 萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息收入 100 萬元，資產(chǎn)溢余收入 20 萬元，無法準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以收入為依據(jù)核定征收企業(yè)所得稅，假定應(yīng)稅所得率為 10%，該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正確答案:D

答案解析:該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =（780+20）×10%×25%=20（萬元）。

7、 甲公司 11 月轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.10

B.30

C.15

D.40

正確答案:B

答案解析:在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =（400-100）×10%=30（萬元）。

8、上述業(yè)務(wù)中，物流公司和股東王某合計(jì)應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.56

B.96

C.28

D.136

正確答案:D

答案解析:物流公司應(yīng)繳納契稅 =2000×4%=80（萬元）。股東王某應(yīng)繳納契稅 =1400×4%=56（萬元）。合計(jì)金額 =80+56=136（萬元）。

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理辦法，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，不符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地屬于省內(nèi)不同市管轄區(qū)，應(yīng)分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人新征用的土地，應(yīng)于批準(zhǔn)征用之日起 30 日內(nèi)申報(bào)登記

C.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.購置存量房，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

10、某國船舶 2023 年 4 月駛?cè)胛覈?，發(fā)動(dòng)機(jī)功率 1680 千瓦，申領(lǐng) 30 日的《噸稅執(zhí)照》，優(yōu)惠稅率對(duì)應(yīng)，不超過 2000 凈噸，稅率 1.5 元 / 噸，該船舶應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.25200

D.12600

正確答案:A

答案解析:本題考核“船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。船舶噸稅 =1680×0.67×1.5=1688.4（元）。