2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、投資收益和捐贈分別應調整的應納稅所得額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.調增21.56

B.調增24.68

C.調減12.60

D.調增25.81

正確答案:A、C

答案解析:從其他居民企業(yè)分回的股息收入免征企業(yè)所得稅，應納稅調減12.6萬元。公益性捐贈的稅前扣除限額為會計利潤的12%，超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內在計算應納稅所得額時結轉扣除，所以可以扣除的公益性捐贈支出限額=987×12%=118.44（萬元），直接捐贈支出不得在稅前扣除，捐贈應納稅調增=130-118.44+10=21.56（萬元）。

2、2019年吳某以150萬元的價格買下任職公司為其購置的住房，公司購買該住房的各項支出為175萬元。吳某購置該住房應繳納個人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.50440

B.50995

C.39440

D.48590

正確答案:D

答案解析:單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。（175-150）×10000/12=20833.33（元），適用稅率20%，速算扣除數為1410，吳某低價購房差價所得應繳納的個人所得稅=（175-150）×10000×20%-1410=48590（元）。

3、下列單位，屬于印花稅納稅人的有（　　）。【多選題】

A.簽訂運輸合同的承運企業(yè)

B.電子應稅憑證的簽訂單位

C.技術合同的簽訂單位

D.發(fā)放商標注冊證的商標局

E.貸款合同的擔保單位

正確答案:A、B、C

答案解析:印花稅的納稅人包括：（1）立合同人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。（2）立據人；（3）立賬簿人；（4）領受人；（5）使用人；（6）各類電子應稅憑證的簽訂人。所以選項D：商標局不屬于印花稅的納稅人；選項E：擔保單位不屬于印花稅納稅人。

4、下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

正確答案:C

答案解析:準確的區(qū)分各項所得是按照哪一項目來征收個人所得稅是十分必要的，而且可能會影響計算題的計算結果。選項A：按照“經營所得”繳納個人所得稅；選項B：按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項D：按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

5、下列憑證，免納印花稅的有（　?。??！径噙x題】

A.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

B.縣政府批準企業(yè)改制簽訂的產權轉移書據

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資者保護基金有限責任公司新設立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免納印花稅。

6、某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費50萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費20萬元。上述加工承攬合同應繳納印花稅（　　）元。【單選題】

A.1550

B.1650

C.1750

D.2550

正確答案:C

答案解析:對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料是否分別記載，均以輔助材料和加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。所以此題應繳納印花稅=（40+50）×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750（元）。

7、企業(yè)與其關聯方簽署成本分攤協議，發(fā)生特殊情形會導致其自行分攤的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（　　）。【多選題】

A.不符合獨立交易原則

B.沒有遵循成本與收益配比原則

C.不具有合理商業(yè)目的和經濟實質

D.自簽署成本分攤協議之日起經營期限為25年

E.未按照有關規(guī)定備案或準備有關成本分攤協議的同期資料

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：

8、張某免于繳納個人所得稅的項目有（　?。?。【客觀案例題】

A.單位集資利息

B.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎

C.儲蓄存款利息

D.保險賠償

E.誤餐補助

正確答案:B、C、D

答案解析:【解析】選項A：要繳納個人所得稅；選項E：不征收個人所得稅。

9、張某取得董事費被預扣預繳個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.10000

B.9000

C.7590

D.4445

正確答案:A

答案解析:被預扣預繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

10、房地產開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內必須將購買的商店無償提供給房地產開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據個人所得稅法的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列表述正確的是（　?。??！締芜x題】

A.不需要繳納個人所得稅 

B.按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅

C.按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅 

D.按照“財產租賃所得”項目繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內必須將購買的商店無償提供給房地產開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質上是購買者個人以所購商店交由房地產開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。根據個人所得稅法的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應視同個人財產租賃所得，按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。