2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有（）?！径噙x題】

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元

E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務按照年度迚出口報關價格計算)超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

2、某金融企業(yè) 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元?！締芜x題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業(yè)準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

3、下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2020年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項A，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。

4、該企業(yè)2019年簽訂的合同應繳納印花稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬元）。

5、下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.按規(guī)定繳納的公眾責認險

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.外購未投入使用的設備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項BD，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。

6、下列房產(chǎn)處置，繳納個稅的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

E.居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

7、符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。選項 C，不屬于免稅收入，應繳納企業(yè)所得稅。

8、廣告費和扶貧捐款應調(diào)增應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費扣除限額＝15000×15％＝2250（萬元），實際發(fā)生廣告費 2600 萬元，應納稅調(diào)增2600－2250＝350 萬元。企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。扶貧捐款支出無需納稅調(diào)整。

9、趙某2019年綜合所得應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正確答案:D

答案解析:工資薪金所得應預扣預繳個人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應預扣預繳個人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權(quán)使用費所得應預扣預繳個人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年綜合所得應預扣預繳個人所得稅合計金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）

10、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。