2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）?！締芜x題】

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

正確答案:C

答案解析:選項A,城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅；選項B,回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免車輛購置稅，來華留學(xué)人員不享受該稅收優(yōu)惠政策；選項D，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅，運(yùn)輸車輛不享受該優(yōu)惠政策。

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.6.20

B.8.47

C.10.73 

D.13.00

正確答案:B

答案解析:不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬元）。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝6.8－2.27＝4.53（萬元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝100×13%－4.53＝8.47（萬元）。

3、乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。【客觀案例題】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正確答案:C

答案解析:乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝65×5%＝3.25（萬元） 

4、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅 

C.工會組織收取的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補(bǔ)貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收人，不征收增值稅。選項ABD，屬于增值稅不征稅項目；選項C，各黨派、共青團(tuán)、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會費(fèi)，以及政府間國際組織收取會費(fèi)，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

5、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后，未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.從2021年4月1日到2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

C.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元以及以下免征增值稅的政策

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

E.他個人一次性收取兩月租金36萬元，不能享受免征增值稅的政策

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

6、業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。【客觀案例題】

A.2.97 

B.3.00

C.1.20

D.1.17

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬元）

7、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。【多選題】

A.丙公司開發(fā)的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%

正確答案:B、C

答案解析:納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

8、該公司在計算土地增值稅時，可扣除的評估價格（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00

正確答案:B

答案解析:納稅人取得舊房及建筑物凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。每滿12個月計1年，超過1年未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中，2016年6月購入，2019年5月轉(zhuǎn)讓，視為3年?？煽鄢脑u估價格為11000×（1+3×5%）=12650（萬元）

9、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓可以扣除項目金額＝11000×（1＋3×5％）＝12650（萬元）。增值額＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（萬元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，適用稅率為 30％，該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅＝1994.12×30％＝598.24（萬元）

10、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）?！径噙x題】

A.酒精

B.護(hù)發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒 

E.卡丁車

正確答案:C、D

答案解析:選項C，合成寶石屬于珠寶玉石，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項D,果木酒屬于“其他酒”，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。