2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè) 2022 年 3 月以含稅價格 65 540 元（成本價為 45 666 元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取含稅價格為 47 460 元的原材料一批，甲企業(yè)另支付其交換差價 18 080 元，交換貨物均適用 13% 增值稅稅率，成本利潤率 8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計算增值稅銷項稅額（　　）元。【單選題】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正確答案:A

答案解析:采用以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅額＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

2、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A. 貸款服務(wù)已取得的利息收入扣除手續(xù)費計算繳納增值稅

B.提供直接收費金融服務(wù)收取的過戶費，不征收增值稅

C.以物易物方式銷售貨物，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

D.納稅人收取的包裝物押金一律并入銷售額征稅

正確答案:C

答案解析:選項 A，貸款服務(wù)全額計算繳納增值稅；選項 B，直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額計算繳納增值稅；選項 D，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。

3、下列屬于增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票基本聯(lián)次的有（　?。?。【多選題】

A.發(fā)票聯(lián)     

B.存根聯(lián)

C.出庫聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

E.記賬聯(lián)

正確答案:A、D、E

答案解析:基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)是購買方扣稅憑證；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購買方記賬憑證。

4、該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正確答案:C

答案解析:購進（含進口）貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書，其進項稅額可以抵扣。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（萬元）。

5、下列屬于增值稅“交通運輸服務(wù)”征收范圍的有（　?。??！径噙x題】

A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

E.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 AE 屬于“現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)”。

6、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.23.81

B.41.28

C.47.62

D.82.57

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅＝（1 000 － 500）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 23.81（萬元），選項A 正確

7、下列業(yè)務(wù)暫免征收土地增值稅的是（　?。?。【單選題】

A.高新技術(shù)企業(yè)將房產(chǎn)贈與科研機構(gòu)用于建立科研實驗室

B.將房產(chǎn)贈與關(guān)聯(lián)企業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于抵債的

D.合作建房建成后分房自用的

正確答案:D

答案解析:選項 AB，需要繳納土地增值稅，沒有暫免征收土地增值稅的規(guī)定；選項C，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)計算繳納土地增值稅。

8、下列行為應(yīng)繳納車輛購置稅的有（　　）【多選題】

A.獲獎自用應(yīng)稅小汽車   

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車

C.自產(chǎn)自用汽車掛車

D.購買自用電動摩托車

E. 受贈自用應(yīng)稅小汽車

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，不屬于車輛購置稅征稅范圍。

9、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品稅收征管，下列說法錯誤的是（　?。??！締芜x題】

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品至海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的可申請退稅

B.單次交易限值以內(nèi)進口的商品按法定應(yīng)納稅額的 50% 征收消費稅或增值稅

C.進口商品的關(guān)稅完稅價格為實際交易價款，包括貨物零售價格、運費和保險費

D.跨境電子商務(wù)零售進口商品購買的個人為納稅人

正確答案:B

答案解析:在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為零；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的 70% 征收。

10、下列服務(wù)屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)征收范圍的是（　?。！締芜x題】

A.居民日常服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.教育醫(yī)療服務(wù) 

D.餐飲住宿服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，屬于生活服務(wù)。