2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當(dāng)日

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

2、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費所得的有（ ）?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨收取的侵權(quán)賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報酬

C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨收取的指導(dǎo)費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項下作為售后服務(wù)的報酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機構(gòu)或個人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費，應(yīng)作為勞務(wù)活動所得適用協(xié)定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。

3、個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）。【單選題】

A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈 

B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

正確答案:A

答案解析:選項BCD，準(zhǔn)予在個人所得稅稅前100%（全額）扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

4、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬未確定的，實際使用人為納稅人

B.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮(zhèn)土地使用的權(quán)屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人

D.國有或集體土地使用權(quán)出租的，出租人為納稅人

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人為納稅人

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項 D，國有或集體土地使用權(quán)出租的，承租人為納稅人。

5、以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）?！径噙x題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

7、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國家機關(guān)購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權(quán)

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。

8、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的有（）。【多選題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術(shù)合同交納印花稅。

9、國際公認的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是（ ）。【單選題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國際公認的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

10、2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正確答案:C

答案解析:在特殊性稅務(wù)處理情形下，被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率＝1200×4.5%＝54（萬元）。