2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目不計(jì)入企業(yè)收入總額的是 （）?！締芜x題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購(gòu)買基金取得的溢價(jià)收入

C.企業(yè)取得國(guó)家投資的股本

D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C: 企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額。選項(xiàng)ABD: 均應(yīng)計(jì)入收入總額。

2、某外國(guó)籍凈噸位為 3000 噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈?guó)某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為 30 天，該國(guó)已與我國(guó)簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。該船舶適用的船舶噸稅為30 天期的普通稅率4 元/凈噸，優(yōu)惠稅率 2.9 元/凈噸，該非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)繳納船舶噸稅 ( )元?！締芜x題】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正確答案:A

答案解析:非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。船籍國(guó)(地區(qū)) 與中華人民共和國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

3、事項(xiàng) (5) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (）  萬元?！締芜x題】

A.92

B.389

C.449

D.375

正確答案:B

答案解析:(1) 銷售 (營(yíng)業(yè)) 收入=13200+300+120=13620 (萬元);(2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額 1=80X60%=48 (萬元)(3)廣告費(fèi)稅前扣除限額=13620X15%=2043 (萬元)事項(xiàng) (5) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32+357=389 (萬元)。

4、某企業(yè)以其持有的一套房產(chǎn)對(duì)子公司增資，該房產(chǎn)原值 600 萬元，增資合同與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明該房產(chǎn)作價(jià) 1000 萬元，子公司于增資合同簽署當(dāng)天調(diào)增了資金賬簿記錄。子公司該增資事項(xiàng)應(yīng)繳納印花稅 () 萬元。【單選題】

A.0.55

B.0.75

C.0.50

D.0.25

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的印花稅=1000X0.5%+1000X0.25%=0.75 (萬元)。

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.單獨(dú)建造且銷售的停車場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

B.利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

C.公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)預(yù)提建造費(fèi)用

D. 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金應(yīng)按應(yīng)繳全額 50%計(jì)提

正確答案:C

答案解析: 選項(xiàng) AB:企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。選項(xiàng) D: 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項(xiàng)基金。

6、甲企業(yè) 2018 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019 年取得第一筆收入，2020 年開始盈利，2021 年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給已企業(yè)，已企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有 （）【多選題】

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從 2019 年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) ABDE: 納稅人從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6 年減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng) C: 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

7、業(yè)務(wù) (1) A辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 (）【單選題】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正確答案:B

答案解析:A 辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

8、甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (）萬元【單選題】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (萬元)。

9、程某取得的境外經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額是 (）萬元【單選題】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正確答案:A

答案解析:來源于一國(guó)(地區(qū)) 經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額=中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得依照規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額X來源于該國(guó)(地區(qū))的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額一中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。程某取得的境外經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (萬元)。

10、下列在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人中，應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的是 （）【單選題】

A.從境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人

B.為境內(nèi)單位的境外派出機(jī)構(gòu)修理機(jī)器設(shè)備的個(gè)人

C.將住房出租給境內(nèi)公司在境外分支機(jī)構(gòu)使用的個(gè)人

D.擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事和高層管理職務(wù)的個(gè)人

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A: 許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng) BCD: 均為來源于中國(guó)境外的所得。