2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2020年8月1日，某外國(guó)籍拖船駛?cè)胛覈?guó)某港口，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率10000千瓦，申領(lǐng) 30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對(duì)應(yīng)的超過(guò)2000凈噸，但不超過(guò)10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

正確答案:A

答案解析:拖船應(yīng)繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400（萬(wàn)元）。

2、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬(wàn)元）。

3、徐某夫婦的3個(gè)子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個(gè)子女總共稅前扣除金額為3000元。

4、2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí)，距離法定退休年齡還差 2 年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入 16 萬(wàn)，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正確答案:C

答案解析:個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)高先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

5、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專(zhuān)利許可費(fèi)200萬(wàn)，專(zhuān)利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專(zhuān)利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬(wàn)元）。

6、下列免船舶噸稅的有（ ）?！径噙x題】

A.警用船舶

B.非機(jī)動(dòng)船舶

C.軍隊(duì)征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)24小時(shí)不上下客貨船舶

E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船），免征船舶噸稅。

7、納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。【單選題】

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.被合且企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.被合且企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

9、下列項(xiàng)目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

C.資源綜合利用項(xiàng)目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得

E.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

10、趙某2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正確答案:D

答案解析:工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）