2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，個人的下列應稅所得中，實行全員全額扣繳申報的有（ ）?！径噙x題】

A.經營所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.財產租賃所得

E.特許權使用費所得

正確答案:B、C、D、E

答案解析:實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財產租賃所得；（7）財產轉讓所得；（8）偶然所得。

2、徐某達到法定退休年齡，按季度領取企業(yè)年金 9300 元，應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正確答案:B

答案解析:個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅。應繳納個人所得稅 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

3、 下列企業(yè)所得稅相關規(guī)定為確認外部損失的單據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.資產盤點表

B.會計核算清單

C.經濟行為業(yè)務合同

D.企業(yè)破產清算公告

正確答案:D

答案解析:選項 D，企業(yè)的破產清算公告或清償文件屬于外部證據(jù)。

4、. 企業(yè)發(fā)生的下列保險支出，不準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.雇主責任險

B.公眾責任險

C.按政府規(guī)定標準繳納的失業(yè)保險

D.為特定員工支付的家庭財產保險

正確答案:D

答案解析:支付的家庭財產保險不得在稅前扣除。

5、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中國應繳納企業(yè)所得稅 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 萬元?！咎崾尽糠只氐墓上⑹莾羲?。

6、 2023 年 4 月，馬某出售一套購置 3 年的商品房，不含稅交易價格為 260 萬元，該商品房不含稅購置價格為 200 萬元，已按照 1% 稅率繳納契稅，取得合理票據(jù)的房屋裝修費 25 萬元，假定按照最高扣除限額扣除裝修費，則馬某應繳納個人所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.8.00

B.6.60

C.5.54

D.7.56

正確答案:D

答案解析:商品房及其他住房，轉讓的住房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，最高扣除限額為房屋原值的10%。房屋原值 =200×（1+1%）=202（萬元）。應納個人所得稅 =（260-202-202×10%）×20%=7.56（元）。

7、張某 2022 年度經營所得應繳納個人所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正確答案:B

答案解析:經營所得應納稅所得額 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（萬元）。張某 2022 年度經營所得應繳納個人所得稅 =75.4×35%-6.55=19.84（萬元）。

8、下列用地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水電站發(fā)電廠房用地

B.機場候機樓用地

C.福利性老年人康復中心用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油管道用地

E.向農村居民供水的自來水公司自用的辦公用地

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內、壩外式廠房），生產、辦公、生活用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對其他用地給予免稅照顧；選項 B，機場工作區(qū)（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、甲企業(yè)在 2022 年 8 月以 300 萬元現(xiàn)金直接投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè) 30% 的股權，2022 年乙企業(yè)的稅后利潤 100 萬元，2023 年 8 月甲企業(yè)轉讓乙企業(yè)的股權，取得股權轉讓收入 650 萬元，此時乙企業(yè)賬面累計未分配利潤和累計盈余公積共 200 萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得應納稅所得額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正確答案:B

答案解析:企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得 =650-300=350（萬元）。

10、銀行業(yè)開展信貸資產證券化業(yè)務的下列行為中，暫免征收印花稅的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多選題】

A.受托機構發(fā)售信貸資產支持證券

B.受托機構與資金保管機構簽訂的證券化交易服務合同

C.發(fā)起機構與受托機構簽訂的信托合同

D.投資者買賣信貸資產支持證券

E.發(fā)起機構為開展信貸資產證券化業(yè)務而專門設立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，沒有暫免征收印花稅的規(guī)定。