2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)承典的房產(chǎn)

B.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

C.城市居民所有的自住用房

D.養(yǎng)老院自用的房產(chǎn)

E.企業(yè)辦的幼兒園用房

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：企業(yè)承典的房產(chǎn)，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

2、某公司2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實際稅率為15%。我國與該境外企業(yè)所在國之間簽署了稅收協(xié)定，在境外減免的稅款應(yīng)視同已繳稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免。該公司2019年度在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正確答案:C

答案解析:境外實納所得稅=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（萬元）；視同其在境外已納企業(yè)所得稅=59.5÷（1-15%）×20%=14（萬元），境外所得抵免限額=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（萬元），匯總納稅時其境外所得應(yīng)按境外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2019年度在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（萬元）?；蛘?，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（萬元）。

3、下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有（?。?。 【多選題】

A.納稅人因建設(shè)項目施工臨時占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照規(guī)定免征耕地占用稅

C.占用草地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施應(yīng)征收耕地占用稅

D.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%

E.某高校占用耕地建設(shè)校園，5年后搬遷至新校區(qū)，原占用耕地建設(shè)的校園改用于住宅建設(shè)，需補(bǔ)繳耕地占用稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A，征收耕地占用稅；選項B，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項C，不征收耕地占用稅。

4、甲公司于 2023 年 5 月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計 600000 元的鋼材換取乙公司價值 800000 元的水泥，乙公司取得差價款 200000 元。下列各項中表述正確的有().(已知:上述金額均不含增值稅，買賣合同印花稅稅率為 0.3‰)【多選題】

A.甲公司只能采用自行貼花完稅的辦法

B.甲公司 5月份應(yīng)繳納的印花稅為 240元

C.甲公司可以按季或者按次申報繳納印花稅

D.甲公司應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 5 日內(nèi)申報繳納稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對以貨易貨合同總計應(yīng)征收的印花稅為 840元

正確答案:C、E

答案解析:選項 A:印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具其他完稅憑證的式繳納。選項 BE:甲公司5月應(yīng)繳納的印花稅 =(600000+800000) x 0.3‰=420(元雙方總計應(yīng)納印花稅 =420x2=840(元 )。選項 D:實行按季計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度了之日起 15 日內(nèi)申報繳納稅款; 實行按次計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納稅款。

5、甲企業(yè)2020年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（?。┤f元?！締芜x題】

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

正確答案:C

答案解析:以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。