2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.用于贈(zèng)送給其他單位

B.用于修建廠房

C.作為集體福利

D.用于餐飲業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)BD屬于將外購(gòu)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)A屬于視同銷售的業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

2、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.可按規(guī)定計(jì)提折舊在稅前扣除的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價(jià)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，并按售價(jià)與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該按產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)收入計(jì)算增值稅，并按售價(jià)與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項(xiàng)B：應(yīng)該計(jì)入采購(gòu)成本，不可以直接計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)C：處置固定資產(chǎn)的損益，先通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，然后將余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”或者“營(yíng)業(yè)外收入”，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目；選項(xiàng)D：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價(jià)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。

3、下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)債持有期間取得的利息

B.國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人向企業(yè)借款取得的利息收入

D.行權(quán)前轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)取得的收入

E.中國(guó)居民持有境內(nèi)上市公司股票取得的股息收入

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.改造的廢棄土地，從使用月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)廣場(chǎng)、道路、綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：納稅人自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

5、下列關(guān)于發(fā)票開具原則的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.如果未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票

B.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

C.發(fā)票的填寫可自由選擇中文或英文

D.一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

E.開具發(fā)票時(shí)，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，填寫發(fā)票應(yīng)使用中文。

6、稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)應(yīng)注意的方面，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.覆蓋主要從業(yè)人員和業(yè)務(wù)流程

B.為同一客戶提供不同業(yè)務(wù)類型服務(wù)時(shí)，應(yīng)提出獨(dú)立性要求

C.對(duì)獨(dú)立性要求應(yīng)當(dāng)具體列舉

D.發(fā)現(xiàn)威脅獨(dú)立性情形的處理措施

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，正確表述是：要覆蓋所有的業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程。

7、某市稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某公司未按規(guī)定繳納稅款行為罰款 50000 元，該公司不服欲提起稅務(wù)行政訴訟，提起訴訟的期限是()?！締芜x題】

A.自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

B.自接到行政處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)

C.自接到行政處罰決定書之日起 1年內(nèi)

D.自接到行政處罰決定書之日起 2 年內(nèi)

正確答案:B

答案解析:公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出具體行政行為之日起 6個(gè)月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。

8、下列屬于稅收籌劃的核心的是（ ）。【單選題】

A.獲得稅收利益

B.減輕稅收負(fù)擔(dān)

C.合理納稅

D.減少應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:減輕稅收負(fù)擔(dān)是屬于稅收籌劃的核心。

9、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入于實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.分期收款方式銷售貨物，按照貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)E：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

10、稅務(wù)師在審核企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，雖沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”核算，但應(yīng)作為“工資、薪金所得”計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.在“盈余公積”中列支的突出貢獻(xiàn)職工的獎(jiǎng)勵(lì)

B.在“管理費(fèi)用”中列支的支付給本廠獨(dú)立董事的董事費(fèi)

C.在“利潤(rùn)分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

D.在“生產(chǎn)成本”中列支的提供給生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保護(hù)用品

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅；選項(xiàng)C：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目納稅；選項(xiàng)D：不需納稅。