2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目在當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（　?。??！径噙x題】

A.超過(guò)利潤(rùn)總額 12% 的公益性捐贈(zèng)支出

B.收到國(guó)債利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用

D.列入營(yíng)業(yè)外支出的行政罰款

E.可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，超標(biāo)的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) B，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) C，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) D，行政罰款不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) E，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

2、下列情形中，會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)行政復(fù)議終止的是（　?。??！締芜x題】

A.申請(qǐng)人因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

B.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行具體行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要中止行政復(fù)議的

D.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

正確答案:D

答案解析:行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：①申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的；②作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒(méi)有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的；③作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的；④申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的；⑤行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

3、下列不屬于正確鑒別發(fā)票方法的是（　?。?。【單選題】

A.通過(guò)購(gòu)貨方業(yè)務(wù)人員進(jìn)行鑒別 

B.申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒別

C.通過(guò)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)鑒別   

D. 依據(jù)發(fā)票的防偽措施鑒別

正確答案:A

答案解析:發(fā)票真?zhèn)舞b別主要有以下方法：①依據(jù)發(fā)票的防偽措施鑒別；②通過(guò)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)；③申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒別。

4、某企業(yè) 2021 年 10 月接受某廣告公司提供廣告服務(wù)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付廣告費(fèi) 30 萬(wàn)元，廣告公司提供了從其他單位代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，若該廣告公司目前處于正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，該企業(yè) 2021 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，廣告宣傳費(fèi)依照稅法定調(diào)整的是（　?。??！締芜x題】

A.在 2022 年 5 月 31 日前向廣告公司換開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后稅前扣除

B.憑企業(yè)制作的內(nèi)部憑證，在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.以廣告公司簽訂的合同協(xié)議及轉(zhuǎn)賬付款等證明材料稅前扣除

D.可以直接在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，能夠補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，相應(yīng)支出可以稅前扣除。

5、納稅人將自產(chǎn)的從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，其消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（　?。??！締芜x題】

A.組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1 －消費(fèi)稅稅率）

B. 同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)

C.同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)

D. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

正確答案:C

答案解析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

6、在下列業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)需在備注欄注明相關(guān)信息的是（　?。！締芜x題】

A.出租不動(dòng)產(chǎn)

B. 貨物運(yùn)輸服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

正確答案:D

答案解析:目前，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須在備注欄注明的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要有：①提供建筑勞務(wù)；②銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；③出租不動(dòng)產(chǎn)；④貨物運(yùn)輸服務(wù)；⑤單用途卡或多用途卡結(jié)算銷(xiāo)售款；⑥保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅；⑦個(gè)人保險(xiǎn)代理人等匯總代開(kāi)。

7、稅務(wù)師代理審查從量計(jì)征應(yīng)稅資源的資源稅時(shí)，下列表述中正確的有（　?。??！径噙x題】

A.對(duì)于連續(xù)加工而無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量

C.降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用低等級(jí)的單位稅額

D.代理納稅審查時(shí)首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否正確

E.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量作為課稅數(shù)量

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)于原煤應(yīng)該從價(jià)定率計(jì)征資源稅，而不是從量定額征收資源稅；選項(xiàng) C，應(yīng)重點(diǎn)注意審核納稅人是否存在降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，使用低等級(jí)的單位稅額，少納資源稅問(wèn)題；選項(xiàng) E，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量或應(yīng)稅銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)。

8、納稅人發(fā)生下列情形需要預(yù)繳增值稅的有（　　）。【多選題】

A.知名品牌手機(jī)預(yù)售收到的款項(xiàng)

B.A 市李某收到位于 B 市的三居室租金

C.A 市施工單位在外省 B 市提供建筑服務(wù)收到工程進(jìn)度款

D.施工單位提供建筑服務(wù)預(yù)收工程款

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商收到樓盤(pán)預(yù)售款

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、在異地銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，在建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，納稅人預(yù)繳的增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)時(shí)，按規(guī)定抵減應(yīng)納增值稅額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目和預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。選項(xiàng) AB，不屬于需要預(yù)繳增值稅的情形。

9、申請(qǐng)留抵稅額退稅的增值稅一般納稅人，應(yīng)自 2019 年 4 月 1 日起未享受過(guò)（　?。┰鲋刀愓摺！径噙x題】

A.增值稅即征即退政策

B. 增值稅免稅政策

C.增值稅先征后返政策   

D.增值稅先征后退政策

E.加計(jì)抵減政策

正確答案:A、C、D

答案解析:自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的下列行為，需要移交稽查部門(mén)處理的是（　　）?！締芜x題】

A.納稅人因特殊情況不能按時(shí)繳納稅款

B.納稅申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤或明顯計(jì)算錯(cuò)誤

C.未按期辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)

D. 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票逃避納稅的

正確答案:D

答案解析:發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。