2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅期限主要是由以下（ ）因素決定。【多選題】

A.納稅人規(guī)模的大小

B.稅種的性質(zhì)

C.應(yīng)納稅額的大小

D.交通條件

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)安排

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅期限主要是由稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小、交通條件因素決定的。

2、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（?。！径噙x題】

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財(cái)政部或國家稅務(wù)總局）向國務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)

B.由國務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)擬定

C.國務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議 

D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

3、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格

B.在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中

C.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格

D.出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷項(xiàng)稅額

E.出口貨物成交價(jià)格無法確定的，一律采用估定價(jià)格

正確答案:A、B、C

答案解析:下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：（1）出口關(guān)稅；（2）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；（3）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。

4、下列屬于依據(jù)政治權(quán)力取得的非稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.政府性基金

B.罰沒收入

C.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

D.以政府名義接受捐贈(zèng)的收入

E.公共停車泊位收入

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項(xiàng)AB：依據(jù)政治權(quán)力征收的非稅收入；（2）選項(xiàng)C： 依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利征收 的非稅收入；（3）選項(xiàng)D： 依據(jù)政府信譽(yù)取得的非稅收入；（4）選項(xiàng)E： 依據(jù)提供的公 共服務(wù)或公共產(chǎn)品取得的非稅收入?！就卣埂?根據(jù)征收依據(jù)不同，非稅收入大致可以分為四類：征收依據(jù)：常見項(xiàng)目政治權(quán)力：政府性基金、罰沒收入、對(duì)政府頒發(fā)的證照按照成本收取的工本費(fèi)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利：主要是國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，如海域使用金等政府信譽(yù)：政府發(fā)行的彩票收入和接受捐贈(zèng)收入提供的公共服務(wù) 或公共產(chǎn)品：政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)取得的收入——政府向特定對(duì)象出售其生產(chǎn)的 商品和服務(wù)取得的收入（如公共停車泊位收入等）

5、以下符合“營改增”政策規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于銷售無形資產(chǎn)

B.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

C.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)

D.融資性售后回租屬于金融服務(wù)

E.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)；選項(xiàng)E，無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。

6、某廣告公司2024年3月收到客戶廣告發(fā)布費(fèi)106萬元（含稅），并開具了增值稅專用發(fā) 票，款已收到；支付給媒體方廣告費(fèi)63.6萬元（含稅），并取得了增值稅專用發(fā)票，款 已支付。已知上述廣告公司和媒體方均屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)?shù)貙?duì)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 減半征收。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.272

B.1.2

C.0.6

D.0.636

正確答案:D

答案解析:（1）廣告服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和 價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。（2）該 廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)=（106-63.6）×3%×50%=0.636（萬元）。舉 一 反 三假設(shè)題目問該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，其他條件不變。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=106/（1+6%）×6%-63.6/（1+6%）×6%=2.4（萬元）。

7、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅 

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

正確答案:B

答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。 

8、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（　）元。【單選題】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 實(shí)際稅負(fù)＝12060÷168000×100%＝7.18%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。 實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

9、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，以加工的固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付最后一筆貨款的當(dāng)天

正確答案:A、E

答案解析:選項(xiàng)A：資源稅的征稅范圍中不包括人造石油；選項(xiàng)E：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

10、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（ ）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！締芜x題】

A.同類房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

B.同類房地產(chǎn)的重置成本價(jià)格

C.納稅人申報(bào)的成交價(jià)格的2倍

D.房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

正確答案:D

答案解析:土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。