2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正確答案:B

答案解析:不含增值稅收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（萬(wàn)元）。增值額＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（萬(wàn)元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，適用稅率為 40%，速算扣除數(shù)為 5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（萬(wàn)元）。

2、關(guān)于煙葉稅的稅法，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 5 日內(nèi)繳納稅款

B.征稅對(duì)象為烤煙葉、晾曬煙葉

C.按月計(jì)征煙葉稅

D.稅率為 10%

E.納稅人為煙葉銷(xiāo)售方

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng) A，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款；選項(xiàng) D，煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為 20%；選項(xiàng) E，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅納稅人，煙葉的生產(chǎn)銷(xiāo)售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉稅的收購(gòu)方是煙葉稅的納稅人。

3、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（萬(wàn)元）

4、某航空公司為一般納稅人，具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2022 年 5 月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額 600 萬(wàn)，稅額 78 萬(wàn)；開(kāi)展航空運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得的收入，包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入 2 000 萬(wàn)，國(guó)際運(yùn)輸收入 500 萬(wàn)；為客戶(hù)辦理退票，向客戶(hù)收取退票費(fèi)收入 10 萬(wàn)元，上述收入均分別核算，其中以上收入均含稅，該航空公司應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)?！締芜x題】

A.128.99

B.129.25

C.87.71

D.87.96

正確答案:C

答案解析:該航空公司應(yīng)繳納的增值稅＝ 2 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 10÷（1 ＋ 6%）×6% － 78 ＝ 165.14 ＋ 0.57 － 78 ＝ 87.71（萬(wàn)元）。

5、下列情形不征收增值稅的有（　?。??！径噙x題】

A.納稅人取得與銷(xiāo)售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.個(gè)人存款利息

C.保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠款

D.單位為聘用員工提供服務(wù)

E.工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。

6、根據(jù)稅法的內(nèi)容，稅法具有（　?。??！締芜x題】

A.綜合性

B.單一性

C.程序性 

D.實(shí)體性

正確答案:A

答案解析:稅法的特點(diǎn)可以概括為以下幾個(gè)方面：①?gòu)牧⒎ㄟ^(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法；②從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；③從內(nèi)容來(lái)看，稅法具有綜合性。選項(xiàng) A 正確

7、某珠寶商店為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷(xiāo)售金銀首飾，取得銷(xiāo)售收入含稅價(jià)40.68 萬(wàn)，銷(xiāo)售珍珠首飾取得銷(xiāo)售收入含稅價(jià) 22.6 萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售鉑金首飾，舊鉑金首飾收回作價(jià) 4 萬(wàn)元，實(shí)際收取價(jià)款 29.38 萬(wàn)元，該商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.5.1

B.3.1

C.3.28

D.5.28

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝ 40.68÷（1 ＋ 13%）×5% ＋ 29.38÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 3.1（萬(wàn)元）。

8、下列項(xiàng)目中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（　?。??！径噙x題】

A.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)

C.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

E.用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以“實(shí)物賠付”方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；以“現(xiàn)金賠付”方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車(chē)輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險(xiǎn)公司購(gòu)進(jìn)車(chē)輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

9、A 省甲煤礦企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月銷(xiāo)售原煤取得不含增值稅收入 650 萬(wàn)元，從 B 省乙煤礦收購(gòu)洗選煤取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額150 萬(wàn)元，將其與自采的洗選煤混合并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額 480 萬(wàn)元，已知原煤資源稅稅率為 6%，洗選煤資源稅稅率 A 省和 B 省均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅是（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的資源稅＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（萬(wàn)元）

10、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收征管，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。！締芜x題】

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品至海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的可申請(qǐng)退稅

B.單次交易限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的商品按法定應(yīng)納稅額的 50% 征收消費(fèi)稅或增值稅

C.進(jìn)口商品的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)款，包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買(mǎi)的個(gè)人為納稅人

正確答案:B

答案解析:在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為零；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的 70% 征收。