2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在行政訴訟中，不能作為定案證據(jù)的是 ( )【單選題】

A.以竊聽手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證明材料

B.勘驗(yàn)筆錄

C.當(dāng)事人的陳述

D.在我國(guó)境內(nèi)辦理法定證明手續(xù)的材料

正確答案:A

答案解析:下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù): 1違反法定程序收 集的證據(jù)材料 2以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;3以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料;4無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料;5無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物,又無其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品;6無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料 :7不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言;8 不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé) 法制工作的機(jī)構(gòu)依 據(jù)職責(zé)所取得的有關(guān)材料，不得作為支持被申請(qǐng)人具體行政行為的證據(jù)。

2、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是( )?！締芜x題】

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.管理費(fèi)用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

正確答案:B

答案解析:按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (減免稅款)”科目《小規(guī)納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

3、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會(huì)計(jì)處理是（）【單選題】

A.借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

B.借:銀行存款  貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

C.借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D.借:銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入

正確答案:C

答案解析:自2019 年 4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。對(duì)同時(shí)符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。即取得退還的留抵稅額時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

4、下列專欄應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅”借方反應(yīng)的有( ）【多選題】

A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額抵減

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D.減免稅款

E.轉(zhuǎn)出多交增值稅

正確答案:B、D

答案解析:借方專欄：1.進(jìn)項(xiàng)稅額2銷項(xiàng)稅額抵減3已交稅金4.減免稅款5.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額6.轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方專欄：7.銷項(xiàng)稅額8.出口退稅9.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10.轉(zhuǎn)出多交增值稅

5、下列不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)法律關(guān)系變更的情形是( )【單選題】

A.由于客觀原因需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間

B.涉稅服務(wù)人員未按涉稅服務(wù)約定提供服務(wù)

C.委托項(xiàng)目發(fā)生變化

D.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化

正確答案:B

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系變更：(1）委托項(xiàng)目發(fā)生變化:(2) 涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化;(3)由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的

6、經(jīng)核準(zhǔn)的合伙企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)該( )?！締芜x題】

A.以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人為申請(qǐng)人，并參加稅務(wù)行政復(fù)議

B.以合伙企業(yè)為申請(qǐng)人，由全部合伙人一起參加稅務(wù)行政復(fù)議

C.以合伙企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表企業(yè)參加稅務(wù)行政復(fù)議

D.以合伙企業(yè)為申請(qǐng)人，由出資金額最大或合伙比例最高的合伙人代表企業(yè)參加稅務(wù)行政復(fù)議

正確答案:C

答案解析:合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的,應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議:其他合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議的,由合伙人共同申請(qǐng)行政復(fù)議。

7、稅務(wù)師接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對(duì)納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于( )業(yè)務(wù)【單選題】

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，專業(yè)稅務(wù)顧問是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人就委托的特定涉稅事項(xiàng)提供專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)或者為委托人提供長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)，通常需要進(jìn)行專業(yè)調(diào)查,并針對(duì)客戶需求出具專門報(bào)告或建議:選項(xiàng) B，稅收策劃，是依據(jù)國(guó)家稅收政策及其他相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，為滿足委托人特定目標(biāo)提供的稅收策劃方案和納稅計(jì)劃;選項(xiàng) D，涉稅鑒證業(yè)務(wù)是指鑒證人接受委托，按照稅收法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定，對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見。

8、納稅人首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票，無需辦理的事項(xiàng)是 （）。【單選題】

A.審批發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量

B.領(lǐng)購(gòu)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

C.審批最高開票限額

D.繳納發(fā)票保證金

正確答案:D

答案解析:納稅人在首次申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，辦理的主要涉稅事項(xiàng)包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。

9、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員存在下列情形，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談:逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)的有( )?！径噙x題】

A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的

B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的

D.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的

E.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的

正確答案:A、C、D

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談;逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄， 暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)(暫停時(shí)間不超過 6 個(gè)月):情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理:1使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的;2未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的:3未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的:4報(bào)送信息與實(shí)際不符的:5拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的6其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。稅務(wù)師事務(wù)所有第1項(xiàng)情形且逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)管部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

10、納稅信用A 級(jí)納稅人是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分在()【單選題】

A.80 分以上

B.90 分以上

C.70 分以上

D.60 分以上

正確答案:B

答案解析:A 級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分 90 分以上的; 級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分 70 分以上不滿 90 分的;C 級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40 分以上不滿 70 分的D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿 40 分或者直接判級(jí)確定的:未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用 M 級(jí)納稅信用:新設(shè)立企業(yè):@評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得 70 分以上的企業(yè)。