2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定

B.白酒消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定

C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅

D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅

E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的，稅務機關重新核定最低計稅價格

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內自行核定。其中生產規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%范圍內。選項CD：已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅；實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。

2、下列項目屬于非稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.行政事業(yè)性收費

B.社會保險費

C.計入繳存人個人賬戶的住房公積金

D.中央銀行收入

E.特許經營收入

正確答案:A、D、E

答案解析:非稅收入，是指除稅收以外，由各級國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會 團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國有資源（資產）所有者權益等取得的 各項收入，不包括社會保險費、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分）。（1）非稅收入，項目種類多，征收形式多樣。做題時，建議反向記憶不包括的幾個 常見項目，排 除 法選出非稅收入包括的項目即可。（2）不屬于非稅收入的項目：①社會保險費、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分）；②工會經費；③ 政府提供準公共服務取得的收入——政府將從私人部門或“第三方機構”購買的 公共服務提供給特定主體而取得的收入。

3、自2020年3月1日至2021年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入（?。！締芜x題】

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

正確答案:D

答案解析:自2020年3月1日至2021年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。 

4、根據增值稅的規(guī)定，下列征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

B.存款利息

C.被保險人獲得的保險賠付

D.貨物期貨

正確答案:D

答案解析:選項A、B和C不繳納增值稅。

5、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售自己使用過6年的固定資產，取得含稅銷售額120000元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額60000元。2021年5月該酒廠上述業(yè)務應納增值稅（ ）元。【單選題】

A.1670

B.1782.18

C.1517.99

D.1242.72

正確答案:B

答案解析:應納增值稅稅額=120000÷（1+1%）×1%+60000÷（1+1%）×1%=1782.18（元）

6、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產所有人將房屋產權贈送給直系親屬

D.房地產開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資

E.房地產開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產評估增值，沒有發(fā)生房地產權屬的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產行為既發(fā)生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

7、下列各項業(yè)務免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧

B.供熱企業(yè)向居民供熱而取得的采暖費收入

C.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

D.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜

E.銷售自行開發(fā)生產的軟件產品

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產品，按13%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

8、根據規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法有（?。?。 【多選題】

A.可供選擇的價格中較高的價格

B.貨物在出口地市場的銷售價格 

C.出口到第三國的貨物的銷售價格

D.最低限價

E.海關認為合理的價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:合理估價方法不允許使用的估價方法是：（1）境內生產的貨物在境內的銷售價格；（2）可供選擇的價格中較高的價格；（3）貨物在出口地市場的銷售價格；（4）以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格；（5）出口到第三國或者地區(qū)的貨物的銷售價格；（6）最低限價或者武斷、虛構的價格。

9、下列情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的情形是（ ）?！締芜x題】

A.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用；（2）取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務機關規(guī)定的其他情況。

10、下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.煤礦生產的天然氣

B.人造石油

C.焦煤

D.堿

正確答案:C

答案解析:焦煤屬于原煤，屬于資源稅征稅范圍。人造石油、堿均不屬于資源稅應稅產品。