2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調(diào)整的金額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業(yè)務招待費130萬元，應調(diào)增應納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補充養(yǎng)老保險費應調(diào)增應納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費用可以據(jù)實扣除。（4）委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。委托境外研發(fā)費用實際發(fā)生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3=120×2/3=80（萬元），研發(fā)費用共加計扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業(yè)務（2）應調(diào)增的金額=170+30-150=50（萬元）。

2、徐某在境內(nèi)獲得 140000 的勞務所得(未納稅)，在境外獲得稿費20000元，徐某沒有專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，徐某應繳納個人所得稅是()元【單選題】

A.2 760

B.4820

C.9800

D.3 800

正確答案:D

答案解析:應繳納的個人所得稅=(140 000x80%+20 000x80%X70%-60000)x10%-2520=3800(元)。

3、某企業(yè)2015年年初有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2015年應繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬元。【單選題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經(jīng)營自用房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）200×（1-20%）×1.2%÷12×6-0.96（萬元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）（2）出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08（萬元）（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬元）（4）2015年應繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬元）

4、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設

B.占用園地建房

C.占用居民點內(nèi)部的綠化林木用地從事非農(nóng)業(yè)建設

D.占用人工牧草地建房

正確答案:C

答案解析:耕地包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點內(nèi)部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護堤林用地。

5、關于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。