2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.支付給業(yè)主的工資可以在計算個人所得稅時扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營費用、個人家庭費用難以分清的，60%視為生產(chǎn)經(jīng)營費用準予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應納稅所得額12%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業(yè)主本人取得的工資不允許在計算個人所得稅時扣除。選項B：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用、個人家庭費用。難以分清的費用，40%視為生產(chǎn)經(jīng)營費用準予扣除。選項C：個體工商戶的公益性捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。

2、某稅務師2019年3月對企業(yè)2018年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：庫存商品 20000

B.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：主營業(yè)務成本 20000

C.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

D.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：利潤分配——未分配利潤 20000

正確答案:C

答案解析:產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，所以錯計成本影響產(chǎn)品的銷售成本。跨年調(diào)整，影響損益的科目要通過“以前年度損益調(diào)整”科目反映。調(diào)整分錄應為：借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

3、下列關于稅務顧問的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務顧問需要由委托人委托

B.稅務顧問是接受委托人聘用常年出任的

C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務

D.咨詢內(nèi)容廣泛是稅務顧問的特點之一

E.稅務顧問和稅務咨詢沒有區(qū)別

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E錯誤，與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務對象專一的特點。

4、某市肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公場所占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。【單選題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；辦公用地、加工車間占地是不免稅的；對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的不免稅。

5、下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置，視同銷售。選項ABC屬于內(nèi)部處置，不視同銷售；選項D屬于外部處置，視同銷售。

6、下列關于賬務調(diào)整的說法，不正確的是（ ）。【單選題】

A.因會計核算錯誤而導致的多繳稅或少繳稅，應先調(diào)整賬務，然后確定應補或退稅額

B.賬務調(diào)整要與現(xiàn)行的財務會計準則相一致，要與稅法的有關會計核算相一致

C.在賬務調(diào)整方法的運用上，能用沖銷調(diào)整法，則不用補充調(diào)整法

D.一個會計年度結(jié)賬前的錯賬或漏賬，可以在當期的有關賬戶直接調(diào)整

正確答案:C

答案解析:在賬務調(diào)整方法的運用上，堅持從簡賬務調(diào)整的原則，能用補充調(diào)整法，則不用沖銷調(diào)整法。

7、按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙性質(zhì)的律師事務所，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應稅項目征收個人所得稅

B.律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

D.律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，按“特許權使用費所得”應稅項目征收個人所得稅。

正確答案:A、B、C、D

答案解析:律師事務所從業(yè)人員的個稅處理比較特殊，需要單獨掌握。選項E，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應并入其從律師事務所取得的其他收入，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。

8、稅務機關實施稅收保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（ ）?！径噙x題】

A.市場價格為300元的自行車

B.單價5000元以上的生活用品

C.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品

D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品

E.被執(zhí)行人家中唯一的別墅

正確答案:B、C、E

答案解析:個人及其扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品不在稅收保全和強制執(zhí)行的范圍內(nèi)，但維持生活必需的住房不包括豪華住宅或者一處以外的住房；維持生活必需的用品不包括機動車輛，金銀飾品，古玩字畫；單價5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施；因此，BCE均可以采用稅收保全措施。選項A，市場價格為300元的自行車屬于單價5000元以下的其他生活物品，不能采取稅務保全和強制執(zhí)行措施；個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是（ ）。【單選題】

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

D.所有的非營利組織的收入

正確答案:D

答案解析:符合條件的非營利組織的收入作為免稅收入，并不是所有的非營利組織的收入都可以作為免稅收入處理。

10、下列納稅人中，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式的是（ ）?！締芜x題】

A.當期未發(fā)生納稅義務的生產(chǎn)企業(yè)

B.當期開始享受免稅待遇的生產(chǎn)企業(yè)

C.實行定期定額方式繳納稅款的個體工商戶

D.不能按期納稅且有特殊困難的生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項C：實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。