2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.雙方自愿委托和自愿受理

B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議

C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定

D.涉稅服務(wù)人員接受稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)名制管理

正確答案:B

答案解析:涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提是雙方書面簽訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。

2、A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年2月外購運(yùn)貨卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費(fèi)50000元，取得相應(yīng)合法憑證，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 452000管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 502000

B.借：固定資產(chǎn) 502000 貸：銀行存款 502000

C.借：固定資產(chǎn) 450000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000 貸：銀行存款 502000

D.借：固定資產(chǎn) 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000 管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 502000

正確答案:C

答案解析:外購運(yùn)貨的卡車，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其他稅費(fèi)應(yīng)計入固定資產(chǎn)購置成本。

3、按房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列房產(chǎn)或其他建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（ ）?！径噙x題】

A.工廠圍墻

B.賓館的室外游泳池

C.水塔

D.企業(yè)職工宿舍

E.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

正確答案:D、E

答案解析:房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場所。圍墻、室外游泳池、水塔不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

4、下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個人所得稅稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.國債持有期間取得的利息

B.國債轉(zhuǎn)讓所得

C.個人向企業(yè)借款取得的利息收入

D.行權(quán)前轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)取得的收入

E.中國居民持有境內(nèi)上市公司股票取得的股息收入

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。

5、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價款2260萬元；對某客戶提供商業(yè)咨詢顧問取得收入100萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的外購貨物對災(zāi)區(qū)捐贈；將外購價值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價為140萬元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（ ）萬元。（企業(yè)經(jīng)營貨物適用增值稅稅率為13%）【單選題】

A.8954

B.8690

C.10000

D.10720

正確答案:C

答案解析:第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報，即以會計口徑為準(zhǔn)。外購的貨物用于捐贈和用于交際應(yīng)酬，會計上不確認(rèn)收入，應(yīng)作為視同銷售收入，不計入“營業(yè)收入”欄目。第1行“營業(yè)收入”=7900+2260÷（1+13%）+100=10000（萬元）

6、某企業(yè)年初擁有房產(chǎn)價值5000萬元，其中：（1）生產(chǎn)經(jīng)營辦公等自用房產(chǎn)4000萬元；（2）為提高全體職工的法律意識，企業(yè)與法律培訓(xùn)學(xué)校聯(lián)系員工培訓(xùn)事宜，培訓(xùn)學(xué)校一次培訓(xùn)費(fèi)為2000元，企業(yè)幾位領(lǐng)導(dǎo)討論后，選擇與公安系統(tǒng)達(dá)成協(xié)議，將100萬元房產(chǎn)提供給公安系統(tǒng)使用，不收取租金，由公安系統(tǒng)每月為其員工提供法律培訓(xùn)兩次；（3）出租門面房500萬元，年收取租金30萬元；（4）閑置未用房產(chǎn)400萬元。（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除率為20%）企業(yè)自行計算當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為：4000×（1-20%）×1.2%+30×12%=42（萬元），稅務(wù)師審核后認(rèn)為（ ）。【多選題】

A.免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，對企業(yè)提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)不計稅

B.閑置未用的房產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)從價計征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)，由企業(yè)按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅

D.當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為46.42萬元

E.提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅為0.96萬元

正確答案:B、D

答案解析:免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，但本題目中不是無租使用，而是將應(yīng)收的租金抵付了培訓(xùn)費(fèi)，所以，對公安系統(tǒng)使用的此房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從租計征房產(chǎn)稅。年應(yīng)納房產(chǎn)稅=（4000+400）×（1-20%）×.1.2%+0.2×2×12×12%+30×12%=46.42（萬元）

7、某市稅務(wù)機(jī)關(guān)對某公司未按規(guī)定繳納稅款行為罰款 50000 元，該公司不服欲提起稅務(wù)行政訴訟，提起訴訟的期限是()?！締芜x題】

A.自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

B.自接到行政處罰決定書之日起6個月內(nèi)

C.自接到行政處罰決定書之日起 1年內(nèi)

D.自接到行政處罰決定書之日起 2 年內(nèi)

正確答案:B

答案解析:公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出具體行政行為之日起 6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。

8、以下事項(xiàng)中，可能使代理人和被代理人承擔(dān)共同法律責(zé)任的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)在確定納稅義務(wù)發(fā)生時間時，認(rèn)為根據(jù)收款方式不同分別確定收入，可以達(dá)到延期納稅的目的，甲稅務(wù)師表示認(rèn)可

B.某企業(yè)直接從甲企業(yè)購買增值稅抵扣憑證，用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，達(dá)到少繳增值稅的目的，乙稅務(wù)師表示可以

C.某企業(yè)采用修改賬簿記錄，少計收入的方式達(dá)到少繳納稅款的目的，甲稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)后，沒有表示意見

D.某企業(yè)委托甲稅務(wù)師事務(wù)所從事代理納稅申報工作，由于負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的乙稅務(wù)師忘記了，沒有在規(guī)定的時間進(jìn)行納稅申報，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款

E.某企業(yè)與甲稅務(wù)師事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，甲稅務(wù)師事務(wù)所提供方案，使企業(yè)少繳稅款，就可以取得少繳稅款的20%作為代理收入。甲稅務(wù)師事務(wù)所于是提出了將收取的貨款計入“其他應(yīng)付款”科目中核算的方案

正確答案:B、C、E

答案解析:代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法，不表示反對的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。根據(jù)這項(xiàng)規(guī)定，稅務(wù)師與被代理人如果互相勾結(jié)、偷稅、抗稅、共同違法，應(yīng)按共同違法論處，雙方都要承擔(dān)法律責(zé)任。選項(xiàng)A中企業(yè)的理解是正確的，所以稅務(wù)師表示認(rèn)可，并沒有違反本條法規(guī)的規(guī)定，不屬于共同犯罪；選項(xiàng)D屬于稅務(wù)代理人的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)代理人承擔(dān)因未按期納稅而給企業(yè)造成的損失。

9、中國公民張某準(zhǔn)備在2018年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時，稅務(wù)師的以下說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨(dú)資企業(yè)，則可以不征收企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為有限責(zé)任公司，且符合小型微利企業(yè)的相關(guān)政策，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅

C.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為有限責(zé)任公司，要繳納企業(yè)所得稅

D.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征收企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小型微利企業(yè)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，不免稅。

10、縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）?！締芜x題】

A.市場公允價值

B.政府確定的接收價值

C.該資產(chǎn)投入前的賬面金額

D.雙方協(xié)商價值

正確答案:B

答案解析:縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。