2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受增值稅即征即退政策時，需要同時符合的條件包括（ ）。【多選題】

A.屬于增值稅一般納稅人

B.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的淘汰類，限制類項目

C.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝

D.綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應(yīng)當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用

E.納稅信用等級不屬于稅務(wù)機關(guān)評定的A級

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時，應(yīng)同時符合下列條件：（1）屬于增值稅一般納稅人。（2）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的淘汰類、限制類項目。（3）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝。（4）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應(yīng)當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。（5）納稅信用等級不屬于稅務(wù)機關(guān)評定的C級或D級。

2、卷煙廠當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項稅額=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（萬元）卷煙廠進項稅額=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（萬元）應(yīng)納增值稅=669.01-435.83=233.18（萬元）做此題需要細致、周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價外費用，價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅；增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。

3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

正確答案:D

答案解析:航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

5、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2019年7月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.195.14

B.226

C.270

D.374

正確答案:B

答案解析:建筑服務(wù)適用9%的稅率，該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的增值稅=5400×9% -2000×13%=226（萬元）

6、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該核定消費稅最低計稅價格

C.實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D.當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應(yīng)納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價格計稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該核定消費稅最低計稅價格；選項D，當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應(yīng)納消費稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。

7、2019年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費用=29013.75÷40500=0.72（萬元）扣除項目=0.72×4500=3240（萬元）增值額=4320-3240=1080（萬元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應(yīng)納土地增值稅=1080×30%=324（萬元）

8、對于企業(yè)，下列選項中不得抵扣進項稅額的包括（ ）?！径噙x題】

A.用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.用于免征增值稅項目的進項稅

E.用于正常損失貨物的進項稅

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購進的國內(nèi)運輸旅客服務(wù)準予抵扣進項稅額，用于正常損失貨物的進項稅是可以抵扣的。

9、由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，其代收、代扣的城市維護建設(shè)稅按（ ）適用稅率執(zhí)行?！締芜x題】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.雙方協(xié)商

D.從高

正確答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，其代收、代扣的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

10、下列關(guān)于海域使用金的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.使用海域的單位和個人，應(yīng)當按照國務(wù)院的規(guī)定繳納海域使用金

B.使用海域不超過6個月的，按年征收標準的50%一次性計征海域使用金；超過6個月不足1年的，按年征收標準一次性計征海域使用金

C.經(jīng)營性臨時用海按年征收標準的25%一次性計征海域使用金

D.軍事用海，依法免繳海域使用金

E.地方人民政府管理海域以外以及跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管理海域的項目用海繳 納的海域使用金，就地全額繳入地方國庫

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E： 海域使用金中央和地方分成主要是按照用海類型和海域管理權(quán)限確定。 地方人民政府管理海域以外以及跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管理海域的項目用海繳納的海 域使用金，就地全額繳入中央國庫；養(yǎng)殖用海繳納的海域使用金，就地全額繳入同級地 方國庫；除上述兩類以外的其他用海項目繳納的海域使用金，30%繳入中央國庫，70% 繳入用海項目所在地的省級地方國庫。