2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，關于稅務行政復議的說法錯誤的是（）【單選題】

A.申請人對稅務機關作出的征稅行為不服申請行政復議，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關無須告知申請人變更被申請人，且應當不予受理

D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已依法受理的，不得申請行政復議

正確答案:C

答案解析:選項 C，申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關應當告知申請人變更被申請人。申請人不變更被申請人的,行政復議機關不予受理,或者駁回行政復議申請

2、下列各項中，不屬于稅收政策運用方面的咨詢的是（ ）。【單選題】

A.稅收政策條款的理解及執(zhí)行要點

B.減免稅政策和征免界限的劃分

C.計稅、繳稅、減稅、免稅相關的會計處理

D.稅款計算方法的確定

正確答案:C

答案解析:選項C屬于涉稅會計處理的咨詢。

3、下列業(yè)務中，依據(jù)個人所得稅稅法的規(guī)定，應當繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.國債持有期間取得的利息

B.國債轉讓所得

C.個人向企業(yè)借款取得的利息收入

D.行權前轉讓股票期權取得的收入

E.中國居民持有境內(nèi)上市公司股票取得的股息收入

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。

4、下列證據(jù)材料不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有 (）【多選題】

A.違反法定程序收集的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取的證據(jù)材料

C.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

E.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料，不得作為稅務行政復議定案依據(jù)。

5、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當期外購貨物、接受應稅勞務均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”處理的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保用品

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.財務部門購置辦公用電腦

D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

E.研發(fā)部門為研發(fā)新產(chǎn)品購入研發(fā)軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油屬于將外購貨物用于集體福利，不允許抵扣外購貨物的進項稅額。

6、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（ ）?！径噙x題】

A.對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

B.對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

C.對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的切入點

D.對于不同資本結構的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

E.對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇；企業(yè)經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇；企業(yè)會計方法的選擇。

7、稅務師對某企業(yè)房產(chǎn)稅的繳納情況進行審核，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的醫(yī)院免征房產(chǎn)稅

B.經(jīng)有關部門鑒定，對毀損不堪繼續(xù)居住的房屋和危險房屋免征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)出租的房屋，在免收租金期間，不征收房產(chǎn)稅

D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E.宗教人員使用的生活用房屋，免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：經(jīng)有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；選項C：出租的房屋，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

8、下列關于企業(yè)成本、費用的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.退休人員工資計入應付職工薪酬，不影響企業(yè)所得稅

B.為簡化財務工作，外購原材料直接計入生產(chǎn)成本，不影響企業(yè)所得稅

C.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)縮短折舊年限，只會加大制造費用不影響企業(yè)所得稅

D.在建工程人員的工資計入在建工程成本，不影響當期企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項A錯誤，退休人員工資應當計入企業(yè)的管理費用科目，影響損益，會影響企業(yè)所得稅；選項B錯誤，外購原材料直接計入生產(chǎn)成本會加大產(chǎn)品成本，進而影響產(chǎn)品銷售成本，影響企業(yè)所得稅的計算；選項C錯誤，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)因為縮短折舊年限，加大制造費用同樣會加大產(chǎn)品的成本，產(chǎn)品完工銷售后會影響產(chǎn)品銷售成本，進而影響到企業(yè)所得稅的計算。

9、稅務師事務所承接業(yè)務時，與委托方簽訂業(yè)務約定書一般包括（ ）要素?！径噙x題】

A.委托原因和背景

B.委托人的需求

C.服務目標

D.事務所全體合伙人信息

E.適用的稅收法律標準

正確答案:A、B、C、E

答案解析:業(yè)務約定書內(nèi)容不包括全體合伙人信息，所以D不正確。

10、下列業(yè)務中，屬于涉稅審批類鑒證的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

B.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證

C.土地增值稅清算的鑒證

D.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

E.代理減免退稅申報

正確答案:B、D

答案解析:選項AC屬于納稅申報類鑒證；選項E屬于涉稅代理類服務。