2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列車輛中，可免征車船稅的是（）?！締芜x題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

2、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國家機關(guān)購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權(quán)

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。

3、關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當日

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

4、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

5、國際公認的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是（ ）?！締芜x題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國際公認的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線

C.改建原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)

正確答案:B

答案解析:選項AB，房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。主要有電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機、過道、曬臺等；選項C，對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；選項D，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

7、在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵的個人所得稅處理正確的是（）。【單選題】

A.并入當年結(jié)合所得計算納稅

B.不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅

C.不并入當年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅

正確答案:C

答案解析:關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 財稅〔2018〕164 號二、關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的政策：（一）居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35 號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5 號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)（二）居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按本通知第二條第（一）項規(guī)定計算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。

8、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）?！締芜x題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的， 經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策。

9、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補償收入的有（）?！径噙x題】

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補償

C.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險賠款

D.對被征用資產(chǎn)價值的補償

E.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（1）對被征用資產(chǎn)價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償；（4）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。