2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、駛?cè)胛覈劭谀惩鈬洗?，其發(fā)動機功率為 3 000 千瓦，船舶負責人申領(lǐng) 30 天期限噸稅執(zhí)照。船舶凈噸≤ 2 000 凈噸，對應(yīng)稅率 1.5 元 / 凈噸；2 000 凈噸 < 船舶凈噸≤ 10 000 凈噸，對應(yīng)稅率 2.9 元 / 凈噸。該拖船負責人應(yīng)繳納船舶（　?。┤f元。【單選題】

A.0.29

B.0.23

C.0.58

D.0.11

正確答案:A

答案解析:拖船按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位 0.67 噸，拖船按相同凈噸位船舶稅率的 50% 計征稅款。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅＝ 3 000×0.67×2.9×50%÷10 000 ＝0.29（萬元）。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出可以在發(fā)生當期應(yīng)納稅所得額中扣除是（　?。！締芜x題】

A. 被財政部門沒收財產(chǎn)的損失

B.向投資者支付的股息紅利

C.子公司向母公司支付的管理費 

D.企業(yè)違反銷售合同支付的違約金

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，稅前不得扣除。

3、業(yè)務(wù)（3）丙企業(yè) 2022 年應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.280

B.140

C.200

D.340

正確答案:C

答案解析:丙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（萬元）。

4、下列企業(yè)中發(fā)生符合條件的廣告費應(yīng)按當年銷售收入的 15% 在企業(yè)所得稅稅前限額扣除的是（　?。！締芜x題】

A.化妝品制造企業(yè)

B. 醫(yī)藥制造企業(yè)

C. 醫(yī)藥銷售企業(yè)    

D.化妝品銷售企業(yè)

正確答案:C

答案解析:對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 30% 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5、該企業(yè) 2022 年購置辦公樓應(yīng)合計繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正確答案:C

答案解析:購置辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 10×12% ＝ 1.2（萬元）。購置辦公樓應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（萬元）。合計繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（萬元）。

6、個人取得的下列所得的應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.作者將自己文學(xué)作品著作權(quán)提供他人使用取得的所得

B.財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影愛好者在任職雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.作者將自己文學(xué)作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

E.作者將自己文學(xué)作品書稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:A、D、E

答案解析:任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

7、企業(yè)從事國家規(guī)定的下列項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅的有（　?。径噙x題】

A.節(jié)能減排改造    

B.公共垃圾處理

C.設(shè)備維護 

D. 公共污水處理

E. 海水淡化處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。選項 C，不適用三免三減半優(yōu)惠。

8、依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的有（　?。！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的房產(chǎn)

B. 向居民出租的公有住房

C.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)

D.非盈利老年機構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，增值稅小規(guī)模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的，需計征房產(chǎn)稅。

9、甲公司（小規(guī)模納稅人）2022 年 8 月簽訂一份貨物運輸合同，合同注明貨物價款為100 萬元，運輸費 8 萬元，裝卸費 2 萬元。簽訂一份財產(chǎn)保險合同，注明財產(chǎn)價值200 萬元，保險費 5 萬元。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅（　　）元。（合同價款均不含稅，當?shù)卣罁?jù)“六稅兩費”規(guī)定，按 50% 的幅度減征印花稅）【單選題】

A.190

B.37

C.40

D.45

正確答案:B

答案解析:運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收取）的保險費，不包括所保財產(chǎn)金額。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

10、下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)繳納契稅的是（　?。??！締芜x題】

A.土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移    

B.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.房屋所有權(quán)的等價交換

D.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案:B

答案解析:選項 AD，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納契稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；選項 C，土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零，不用繳納契稅。