2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有 （）【多選題】

A.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按 200%征收

B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.耕地占用稅的應(yīng)稅土地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用面積

D.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅

E.農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，減半征收耕地占用稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A: 占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按 150%征收。選項(xiàng) E: 農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用稅。

2、下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)稅前扣除的說法，正確的有 （）【多選題】

A.居民個(gè)人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、分類所得中扣除公益性捐贈(zèng)順序

B.居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在捐贈(zèng)當(dāng)月取得的分類所得中扣除

C.個(gè)人同時(shí)發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出，可自行選擇稅前扣除順序

D.在經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益性捐贈(zèng)支出，只能在辦理匯算清繳時(shí)扣除

E.居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不可以在取得勞務(wù)報(bào)酬當(dāng)期的預(yù)扣預(yù)繳中扣除

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D: 在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。

3、下列在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人中，應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的是 （）【單選題】

A.從境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人

B.為境內(nèi)單位的境外派出機(jī)構(gòu)修理機(jī)器設(shè)備的個(gè)人

C.將住房出租給境內(nèi)公司在境外分支機(jī)構(gòu)使用的個(gè)人

D.擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事和高層管理職務(wù)的個(gè)人

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A: 許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng) BCD: 均為來源于中國(guó)境外的所得。

4、業(yè)務(wù) (3) C倉(cāng)庫(kù) 2020 年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正確答案:C

答案解析:融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起(9 月)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。

5、事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (  ) 萬元【單選題】

A.24

B.6

C.44

D.14

正確答案:A

答案解析:企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+8+6=24 (萬元)。

6、個(gè)人取得的下列所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是 （ ）【單選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分得的股息、紅利

B.合伙個(gè)人獲得合伙企業(yè)購(gòu)買且所有權(quán)辦理在合伙個(gè)人名下的住房

C.個(gè)人股東獲得居民企業(yè)購(gòu)買且所有權(quán)辦理在股東個(gè)人名下的車輛

D.合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人對(duì)外投資分得的股息、紅利

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD: 按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、在資本弱化管理中，計(jì)算關(guān)聯(lián)債資比例時(shí)，如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本與資本公積之和，則權(quán)益投資為（ ）【單選題】

A.實(shí)收資本

B.實(shí)收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，如果實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和小于實(shí)收資本 (股本)金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本 (股本)金額。

8、按公司減員增效政策，曲某在距法定退休還有 4 年的 2021 年3 月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)。當(dāng)月領(lǐng)取工資 4500元及一次性補(bǔ)貼 120000 元。曲某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正確答案:A

答案解析:(1) 曲某距離法定退時(shí)間還有 4年 (48 個(gè)月)，平均分?jǐn)傄淮涡允杖?12000048-2500 (元): 2500元與當(dāng)月工資 4500 元合并，減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 5000 元，以其余額為基數(shù)確定適用稅率 (月度稅率表) 和速算扣除數(shù): (2500+4500) -5000=2000 (元)，應(yīng)適用稅率 3%，速算扣除數(shù) 0;(2) 將當(dāng)月工資 4500 元加上當(dāng)月取得的一次性收入 120000 元，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 5000 元，應(yīng)繳納的稅款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）

9、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬

E.以分期付款方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項(xiàng) BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項(xiàng) C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。(選項(xiàng) D)

10、下列收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈(zèng)收入，按實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.利息收入，按債權(quán)人實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.租金收入，按承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) C: 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) D: 租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。