2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理的是（）。 【單選題】

A.在實際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實扣除

B.作為銷售費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

D.作為財務(wù)費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除。

2、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)。【單選題】

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項BCD:按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

3、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

4、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費（選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許 權(quán)使用費（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

5、該企業(yè)2018年會計利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年會計利潤總額=11696-115.2=11580.8（萬元）。

6、關(guān)于董事費來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）?！締芜x題】

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對于各種跨國公司的董事或其他高級管理人員，由于其經(jīng)常在公司所在國境 外的其他地點工作（如在分公司所在國或與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的國家活動），流動性大，因此， 確定這類人員提供勞務(wù)活動地點，國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)董事費的所得來源地。

7、該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機構(gòu)在境外的實際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

8、農(nóng)村居民王某，2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。（1）占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)需要繳納耕地占用稅， 占用耕地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不需要繳納耕地占用稅；（2）農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

9、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準(zhǔn)予扣除的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。 【多選題】

A.業(yè)務(wù)宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經(jīng)費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育 經(jīng)費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內(nèi)）。