2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)C：自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

3、該企業(yè)2019年稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為(     )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.25

B.3.25

C.20

D.4.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除但是最高不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=20×60％=12(萬(wàn)元)，扣除的最高限額=(300+50+100)×5‰=2.25(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除金額為2.25萬(wàn)元稅前準(zhǔn)子扣除的管理費(fèi)用=2.25+(26-20-5)=3.25(萬(wàn)元)

4、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅

D.在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，B選項(xiàng)的陳述符合規(guī)定；A選項(xiàng)沒(méi)有陳述“居住滿一年”這個(gè)條件，所以，不正確；臨時(shí)離境，不超過(guò)規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿一年計(jì)算，所以，C選項(xiàng)不正確；境內(nèi)居住不超過(guò)90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計(jì)稅，所以，D選項(xiàng)不正確。

5、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形包括（）?！径噙x題】

A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響

B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶

C.繼承

D.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給贍養(yǎng)人

E.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給侄子

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形：（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

7、關(guān)于董事費(fèi)來(lái)源地的判斷，國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是(）【單選題】

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:國(guó)際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費(fèi)的公司所在國(guó)有權(quán)征稅。

8、下列船舶中，免征船舶噸稅的有(   )?！径噙x題】

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.武裝警察部隊(duì)專用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

E.應(yīng)納稅額為人民幣40元的船舶

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征船舶噸稅;選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

9、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬(wàn)元）。

10、有關(guān)企業(yè)年金領(lǐng)取的個(gè)人所得稅處理，下列表述中正確的是（）【單選題】

A.個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金，一律適用月度稅率表計(jì)算納稅

B.個(gè)人按年領(lǐng)取的企業(yè)年金，可以選擇適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅，也可以選擇平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

C.個(gè)人按季領(lǐng)取的企業(yè)年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

D.個(gè)人按月領(lǐng)取的企業(yè)年金，減除法定減除費(fèi)用后適用月度稅率表計(jì)算納稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) AB: 按年領(lǐng)取的以及個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅;不可以選擇適用月度稅率表;選項(xiàng) CD:個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金,符合規(guī)定的,不并入綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的適用月度稅率表計(jì)算納稅;按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅。