2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶異地出租不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅稅款，可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租其 2016 年 5 月 1 日前取得的不動產(chǎn)可選簡易計稅方法

D.其他個人異地出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向居住所在地申報納稅

E.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 D，其他個人異地出租不動產(chǎn)，無需預(yù)繳增值稅；選項 E，納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、土地增值稅清算時，允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)間接費用

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.前期工程費

D.售房時代收費用

E.支付給回遷戶補差價款

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的一定比例扣除，而非據(jù)實扣除；選項 D，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

3、關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)申報納稅

C.按固定期限繳納的，按月計算，按季申報繳納

D.不能按固定期限計算繳納的，可按次申報繳納

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 A，申報繳納的稅務(wù)機關(guān)為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)；選項 E，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

4、甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】C【解析】【單選題】

A.182.16

B.66.36

C.152.16

D.146.16

正確答案:C

答案解析:扣除項目 =2000×（1+6×5%）+3200×9%×（7%+3%）+4+60=2692.8（萬元）；增值額 =3200-2692.8=507.2（萬元）；增值率 =507.2÷2692.8=18.84%，稅率 30%；應(yīng)納土地增值稅 =507.2×30%=152.16（萬元）。

5、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

6、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計算繳納增值稅；選項 B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計算繳納增值稅。

7、境內(nèi)單位或個人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)運載旅客出境

B.無運輸工具承運業(yè)務(wù)

C.航空運輸

D.在境外運載貨物入境

E.向境外提供完全在境外消費的設(shè)計服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項 B，無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。

8、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項 A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)等國家不承認學(xué)歷的教育機構(gòu)。選項 B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項 C：對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。選項 D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

9、下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

正確答案:D

答案解析:環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。

10、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）?！径噙x題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。