2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲卷煙廠購(gòu)進(jìn)一批煙葉，委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，該批煙葉不含增值稅成本18萬元，乙卷煙廠收取加工費(fèi)3萬元（不含增值稅），乙卷煙廠無同類煙絲的銷售價(jià)格。甲卷煙廠提貨時(shí)乙卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的60%以22萬元價(jià)格（不含增值稅）對(duì)外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）【單選題】

A.0

B.0.6

C.1.2

D.6.6

正確答案:C

答案解析:該批煙絲被代收代繳消費(fèi)稅稅款時(shí)的組成計(jì)稅價(jià)格=（18+3）/（1-30%）=30（萬元）；銷售其中的60%的計(jì)稅價(jià)格=30×60%=18（萬元）；甲卷煙廠收回?zé)熃z后對(duì)外銷售價(jià)格22萬元超過了乙卷煙廠代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格，故應(yīng)按銷售額繳納消費(fèi)稅，同時(shí)可以扣除該煙絲委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=22×30%-30×30%×60%=1.2（萬元）。

2、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的，所以選項(xiàng)A不屬于完稅價(jià)格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

3、當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.254565.84

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過的購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的機(jī)器設(shè)備，未放棄減稅的，應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納增值稅=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84（元）。

4、卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項(xiàng)稅額=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（萬元）卷煙廠進(jìn)項(xiàng)稅額=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（萬元）應(yīng)納增值稅=669.01-435.83=233.18（萬元）做此題需要細(xì)致、周到、有耐心。難點(diǎn)在于延期付款利息和包裝費(fèi)要作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額來計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅。

5、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定

C.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅

D.納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

E.計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布，計(jì)稅價(jià)格的核定公式為：某牌號(hào)、規(guī)格卷煙計(jì)稅價(jià)格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格×（1-適用批發(fā)毛利率）

正確答案:A、E

答案解析:卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定；卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格征稅；納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該逐級(jí)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格，并按照國(guó)家稅務(wù)總局核定的計(jì)稅價(jià)格征稅。

6、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（ ）。【單選題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于增值稅混合銷售行為。

7、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入關(guān)稅的進(jìn)口完稅價(jià)格的是（ ）?！締芜x題】

A.貨物價(jià)款

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅、其他國(guó)內(nèi)稅

D.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:不需要計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目：下列費(fèi)用，不得計(jì)入完稅價(jià)格：①?gòu)S房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后進(jìn)行建設(shè)、安裝，裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；③進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅。

8、（3）當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

正確答案:B

答案解析:丙企業(yè)應(yīng)納增值稅=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（萬元） 

9、下列關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（　）。 【單選題】

A.婚姻介紹服務(wù)免征增值稅

B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C.中外合作辦學(xué)，是指中外教育機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)中外合作辦學(xué)條例》的有關(guān)規(guī)定，合作舉辦的以中國(guó)公民為主要招生對(duì)象的教育教學(xué)活動(dòng)

D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于省級(jí)以上相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格，提供符合規(guī)定的各項(xiàng)服務(wù)，免征增值稅政策

正確答案:D

答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格），提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，免征增值稅政策。

10、增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（　）。【多選題】

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用 

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金 

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金 

正確答案:B、D

答案解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，符合規(guī)定條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅；對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時(shí)并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時(shí)不再并入當(dāng)期銷售額。