2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.清障車(chē)

B.浮橋用船

C.境內(nèi)出租到境外的船舶

D.船舶上裝配的救生艇

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，救生艇不征收車(chē)船稅。

2、徐某達(dá)到法定退休年齡，按季度領(lǐng)取企業(yè)年金 9300 元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正確答案:B

答案解析:個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

3、甲企業(yè)在 2022 年 8 月以 300 萬(wàn)元現(xiàn)金直接投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè) 30% 的股權(quán)，2022 年乙企業(yè)的稅后利潤(rùn) 100 萬(wàn)元，2023 年 8 月甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)的股權(quán)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 650 萬(wàn)元，此時(shí)乙企業(yè)賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積共 200 萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正確答案:B

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 =650-300=350（萬(wàn)元）。

4、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為（ ）?！締芜x題】

A.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終了之日起 30 日內(nèi)

B.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終了之日起 60 日內(nèi)

C.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終了之日起 2 個(gè)月內(nèi)

D.辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前 30 日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終了之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、某國(guó)船舶 2023 年 4 月駛?cè)胛覈?guó)，發(fā)動(dòng)機(jī)功率 1680 千瓦，申領(lǐng) 30 日的《噸稅執(zhí)照》，優(yōu)惠稅率對(duì)應(yīng)，不超過(guò) 2000 凈噸，稅率 1.5 元 / 噸，該船舶應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.25200

D.12600

正確答案:A

答案解析:本題考核“船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。船舶噸稅 =1680×0.67×1.5=1688.4（元）。

6、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬(wàn)元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi) =1260-270-30=960（萬(wàn)元）。

7、 下列企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定為確認(rèn)外部損失的單據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

B.會(huì)計(jì)核算清單

C.經(jīng)濟(jì)行為業(yè)務(wù)合同

D.企業(yè)破產(chǎn)清算公告

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件屬于外部證據(jù)。

8、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.黃魚(yú)養(yǎng)殖

B.肉兔飼養(yǎng)

C.茶葉種植

D. 牡丹種植

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD，減半征收企業(yè)所得稅。

9、個(gè)體工商戶專(zhuān)營(yíng)下列行業(yè)取得的所得，應(yīng)匯總繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.服務(wù)業(yè)

B.飼養(yǎng)業(yè)

C.養(yǎng)殖業(yè)

D.種植業(yè)

正確答案:A

答案解析:個(gè)體工商戶或個(gè)人專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個(gè)人所得稅。

10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未能取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額預(yù)提費(fèi)用作為計(jì)稅成本，但最高不得超過(guò)合同總金額的比例是（ ）?！締芜x題】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正確答案:A

答案解析:出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的 10%。