2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列地區(qū)，屬于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是 ( )?！締芜x題】

A.江西省宜春市

B.黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣

C.廣東省連南瑤族自治縣

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正確答案:D

答案解析:西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

2、個人取得的下列所得，按“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的是 （ ）【單選題】

A.個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利

B.合伙個人獲得合伙企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在合伙個人名下的住房

C.個人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在股東個人名下的車輛

D.合伙企業(yè)的個人合伙人對外投資分得的股息、紅利

正確答案:B

答案解析:選項ACD: 按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

3、程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是 (）萬元【單選題】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正確答案:A

答案解析:來源于一國(地區(qū)) 經(jīng)營所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額X來源于該國(地區(qū))的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額一中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計。程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (萬元)。

4、事項 (3) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元?！締芜x題】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正確答案:C

答案解析:企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研發(fā)費用計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。該企業(yè)事項(3) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=220X80%X100%=176(萬元)。

5、2019 年 11 月甲企業(yè)購進符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明金額 100 萬元、稅額 13 萬元。甲企業(yè)依法進行了進項稅額抵扣，并享受了企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠。2020 年11 月甲企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，下列稅務(wù)處理正確的是 （）【單選題】

A.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備可稅前扣除的資產(chǎn)凈值為 113 萬元

B.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備后應(yīng)補繳已抵免的企業(yè)所得稅稅款

C.乙企業(yè)不得享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠

D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備時應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額

正確答案:B

答案解析:企業(yè)購置符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的 10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額:當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

6、事項 (1)考慮城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項 (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

7、下列取得土地房屋權(quán)屬的情形，應(yīng)繳納契稅的有 （）。A.B.C.D.E. 【多選題】

A.承受償還債務(wù)方式轉(zhuǎn)移房屋的

B.取得任職單位年終獎勵房屋的

C.受讓土地經(jīng)營權(quán)的

D.受讓土地承包經(jīng)營權(quán)的

E.競得土地使用權(quán)的

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 CD: 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

8、甲公司5 年前以貨幣資金 200 萬元投資乙公司、獲得 10%的股份。2020 年己公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額 260 萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占 10%，盈余公積占 5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.60

B.47

C.34

D.21

正確答案:D

答案解析:投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)當(dāng)確認為股息所得:剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分。應(yīng)當(dāng)確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額=260-260X (10%+5%)-200=21(萬元)。

9、個人取得的下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅的有 ()。【多選題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入

B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影記者在本單位雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.個人取得著作權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B: 應(yīng)按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。選項 C: 應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

10、事項 (4) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (  ) 萬元【單選題】

A.24

B.6

C.44

D.14

正確答案:A

答案解析:企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。事項 (4) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+8+6=24 (萬元)。